Co to jest sąd podatkowy i jak to działa?
Kiedy spór o IRS trafi do sądu podatkowego? Kto dokonuje determinacji i kiedy jest tworzony?
Kiedy jesteś wezwany do audytu, masz dwie możliwości: możesz zgodzić się z IRS lub się nie zgodzić.
Jeśli się zgodzisz, sprawa jest skończona. Jeśli się nie zgadzasz, Urząd Skarbowy wysyła ci "zawiadomienie o braku" (zwane także listem 90-dniowym), określając korekty, które Usługa chce wprowadzić w zeznaniu podatkowym. Masz 90 dni na złożenie petycji do sądu podatkowego. Jeśli nie złożysz dokumentów w ciągu 90 dni, zgodzisz się z IRS.
W gruncie rzeczy, podatnik pozwał IRS w sądzie.
Kim jest sąd podatkowy? Czy jest to sędzia lub zespół sędziów lub jury?
"Sąd" podatkowy to naprawdę 19 sędziów, którzy udają się do wszystkich 50 stanów. Sprawy sądowe nie są rozpatrywane przed sądem.
Jak dowody działają w sądzie podatkowym? Jaki ciężar dowodu spoczywa na podatniku w celu dostarczenia dowodów?
Podatnik musi przedstawić wiarygodne dowody. Na przykład, jeśli IRS mówi, że nie poniosłem kosztów związanych z automatycznymi wydatkami, musiałem przedstawić dziennik przebiegu lub inne wystarczające dowody, aby udowodnić, że poniosłem te wydatki. W takich przypadkach zapisy są kluczowe.
Jeśli posiadasz dokumenty potwierdzające twoje stanowisko, IRS musi je zaakceptować lub udowodnić, że są fałszywe lub błędne.
Kto może wziąć ze sobą do sądu podatkowego? Czy możesz wziąć adwokata lub CPA?
Możesz zabrać ze sobą każdego, kogo lubisz, ale powinieneś zabrać ze sobą kogoś, kto zna procesy sądowe , aby pomóc ci skutecznie bronić swojej sprawy.
Adwokat, który ma doświadczenie w sądzie podatkowym, jest lepszy od kogoś, kto jest tylko prawnikiem generalnym.
Możesz także przyprowadzać świadków, tak jak w innych sprawach sądowych. Ale ciąg świadków postaci nie będzie tak pomocny jak pracownicy lub inni, którzy mogą zweryfikować twoje wydatki biznesowe lub wesprzeć twoją sprawę.
Słyszałem, że istnieją różne rodzaje spraw sądów podatkowych. O co tu chodzi?
Sąd Podatkowy ma specjalny przypadek zwany Small Case, który działa jak "People's Court" w sprawach poniżej 50 000 USD. W Małym Sądzie Podatkowym proces ten jest bardziej nieformalny i żadna ze stron nie może się odwołać. W większości przypadków, jeśli chcesz reprezentować siebie, spraw sprawę w Small Court.
Możesz złożyć swoją sprawę jako Sprawa w Małym Sądzie, wyznaczając, kiedy złożysz petycję na stronie internetowej Sądu Podatkowego. Tylko ty, jako podatnik, możesz to nazwać; IRS nie ma nic do powiedzenia w tym oznaczeniu.
Co dzieje się po dacie sądu? Kiedy sędzia podejmuje decyzję?
Wszystko w sądzie podatkowym wygląda tak samo, jak w przypadku innych rodzajów sądów. Jedyna różnica polega na tym, że po zakończeniu procesu w Sądzie Podatkowym nie można podjąć decyzji. Może upłynąć rok lub dwa, zanim podejmiesz decyzję. W małym przypadku czas może być krótszy, ponieważ występują mniej złożone problemy.
Co się stanie, jeśli przegrasz w sądzie podatkowym? Czy istnieje sąd wyższej instancji, do którego możesz się odwołać?
W małej sprawie nie ma odwołania. W przypadku zwykłego sądu podatkowego możesz udać się do Sądu Apelacyjnego Stanów Zjednoczonych w swoim okręgu; masz 90 dni na wniesienie odwołania.
Jeśli sąd podatkowy wyda ci decyzję, czy nakłada grzywny i kary ?
Powiedzmy, że IRS powiedział, że twoje wydatki biznesowe nie powinny być dozwolone, a ty jesteś winien 20 000 $, a oni chcą, żebyś zapłacił 20% kary. Sędzia może orzekać w obu sprawach osobno. On lub ona może powiedzieć, że jesteś winien 20 000 $, ale bez kary lub zdecydujesz, że musisz zapłacić zarówno kwotę, jak i karę. Wszystko zależy od konkretnych okoliczności sprawy. Sędzia może również podwyższyć karę, jeśli złożysz niepoważną sprawę, za zmarnowanie czasu sądu.
Czy mogę odliczyć wydatki na wniesienie mojej sprawy podatkowej do sądu podatkowego?
Tak, możesz odliczyć swoje prawne i inne wydatki związane z tą sprawą, jeśli sprawa dotyczy tylko Twojej firmy. Jeśli twoja sprawa biznesowa jest połączona z podatkami osobistymi, będziesz musiał przydzielić opłaty między osobą i biznesem, ponieważ nie możesz odliczyć wydatków osobistych.
Czy masz szansę na wygraną w sądzie podatkowym? Czy IRS wygrywa za każdym razem?
Biorąc pod uwagę fakt, że IRS już przeanalizował twoją sprawę w ramach audytu, większość spraw z sądu skarbowego jest rozstrzyganych na korzyść IRS. O ile audytor IRS po prostu nie słucha lub nie jest kompletnym palantem, IRS powinien usłyszeć twój najlepszy przypadek podczas audytu.
Jednak zdecydowana większość (90%) spraw jest rozwiązywana poza sądem, na podstawie porozumienia między podatnikiem (i jego adwokatem) a IRS. Dlatego ważne jest, aby uzyskać dobrego adwokata do sądu skarbowego, który ci pomoże. Ugoda jest lepsza dla wszystkich, z różnych powodów, w tym kosztów wniesienia sprawy do sądu. W ugodie możesz kontrolować wynik, a IRS może zgodzić się na ustalenie mniejszej kwoty niż pierwotnie zażądano.
Jeszcze jedna uwaga: jeśli IRS rażąco zlekceważy twoje dokumenty i dowody, możesz złożyć wniosek, aby IRS zwróciło ci koszty adwokackie, ponieważ nie były one zasadnie uzasadnione.
Audyty podatkowe i sesje podatkowe są emocjonalnym problemem dla wszystkich - podatników, prawników i urzędu skarbowego. Są nerwowi i kosztowne, a prawnicy są jedynymi, którzy wygrywają. Posiadanie dobrych zapisów i przedstawianie ich podczas audytu może w wielu przypadkach uchronić Cię przed sądem skarbowym.