Ubezpieczenie dla martwych chłopów
Firmowe ubezpieczenie na życie zostało stworzone, aby chronić firmy przed śmiercią dyrektorów, którzy byli niezbędni dla działalności firm. Zakres jest kontrowersyjny, ponieważ niektórzy ludzie uważają, że firmy nie powinny korzystać ze śmierci swoich pracowników. COLI było nadużywane w latach 80. i 90. XX w., Gdy duże firmy kupowały polisy na tysiącach nisko-poziomowych pracowników bez wiedzy na temat wykorzystania luk podatkowych. Kongres zamknął luki w 2006 roku, uchwalając Ustawę o ochronie emerytalnej. COLI czasami określane przez obraźliwe określenie "martwe ubezpieczenie chłopskie".
Jak to działa
COLI zazwyczaj opiera się na ubezpieczeniu na całe życie lub na ubezpieczeniu na życie. Składka składa się z dwóch części:
- Koszt ubezpieczenia, który jest kosztem utrzymania obowiązującej polisy
- Wartość gotówkowa. Jest to element oszczędności w polityce.
Koszt ubezpieczenia obejmuje kwotę świadczenia z tytułu śmierci wraz z kosztami administracyjnymi.
Część oszczędności składa się z funduszy zainwestowanych w aktywa takie jak akcje i obligacje. COLI może zostać skonfigurowany w taki sposób, aby aktywa były przechowywane na oddzielnym koncie lub koncie ogólnym. Kiedy COLI jest napisane z oddzielnym kontem, ubezpieczający ma kontrolę nad aktywami i może wybrać sposób alokowania funduszy między nimi.
Wartość części oszczędnościowej zmienia się wraz ze zmianami wartości aktywów bazowych. Kiedy COLI jest skonfigurowany z kontem ogólnym, ubezpieczyciel kontroluje aktywa. W ramach tego rodzaju ubezpieczenia ubezpieczyciel decyduje, jak rozdzielić pieniądze pomiędzy posiadane aktywa. Ubezpieczyciel deklaruje obowiązującą stopę zwrotu każdego roku.
Rodzaje COLI
Istnieje kilka rodzajów firmowych ubezpieczeń na życie. Jednym z nich jest ubezpieczenie na klucz, które rekompensuje firmie utratę osoby (takiej jak partner lub prezydent), która jest niezbędna do przetrwania firmy. W zależności od wykupionych polis, ubezpieczenie dla osób kluczowych może zapewnić świadczenia z tytułu życia lub niepełnosprawności.
Innym rodzajem COLI jest ubezpieczenie na życie podzielone na dolary. Jak sama nazwa wskazuje, chodzi o ustalenie, w którym firma i pracownik dzielą premię, świadczenia z tytułu śmierci i wartość gotówkową polisy. Dostępnych jest wiele opcji. Na przykład pracodawca może zapłacić całą składkę. Kiedy pracownik umiera, jego beneficjenci otrzymują świadczenie z tytułu śmierci. Firma otrzymuje wartość gotówkową polisy lub kwotę, którą zapłacił w składkach, w zależności od tego, która wartość jest większa.
Dlaczego pracodawcy kupują COLI
COLI jest często wykorzystywany do zakupu planów świadczeń pracowniczych, takich jak niekwalifikowane plany zdrowia wykonawczego lub plany odroczonego wynagrodzenia.
Pracodawca (właściciel COLI) może zapłacić za świadczenia, wypłacając od niego wartość gotówkową ubezpieczenia lub pożyczki. COLI oferuje ulgi podatkowe dla pracodawców, ponieważ zwroty z inwestycji (wzrost wartości pieniężnej) i świadczenia z tytułu śmierci są wolne od podatku. Zgodnie z zasadami IRS , świadczenia są zwolnione z podatku tylko wtedy, gdy ubezpieczony pracownik kwalifikuje się jako dyrektor firmy, wysoko wynagradzany pracownik lub wysoko wynagradzana osoba, ponieważ te warunki są określone przez IRS. Składki zapłacone za polisę nie podlegają odliczeniu od podatku.
Wymagania dotyczące powiadomień
Zgodnie z prawem federalnym pracodawcy, którzy kupują COLI, muszą przekazać pisemne zawiadomienie wszystkim pracownikom, których życie jest ubezpieczone. Zawiadomienie musi zawierać informację, że firma jest beneficjentem i określić kwotę zakupionego ubezpieczenia. Pracownicy muszą przedstawić pisemną zgodę na zawarcie umowy przed wydaniem polisy.
Zgłoszenie podatkowe
Każda firma, która kupuje korporacyjne ubezpieczenie na życie, musi złożyć formularz podatkowy IRS 8925 na koniec każdego roku, w którym obowiązuje COLI. Firma musi zgłosić liczbę pracowników objętych ubezpieczeniem oraz całkowitą kwotę ubezpieczenia obowiązującą na koniec roku podatkowego. Ubezpieczający muszą również wskazać, czy otrzymali ważną zgodę od każdego pracownika objętego ubezpieczeniem. Jeśli którykolwiek pracownik nie wyrazi zgody, firma musi zgłosić liczbę osób, które nie wyraziły na to zgody. Firma ma prawo do wpływów z polisy na zasadzie wolnej od podatku, tylko jeśli prawidłowo złożyła formularz 8925.