Zwolnienie z podatku jest prawem. Nie podważaj tego.
1. Prywatne świadczenia / świadczenia
Zasiłek prywatny . Jednym z ważnych sposobów, w jaki organizacja non-profit różni się od organizacji nastawionej na zysk, jest fakt, że nie przynosi ona korzyści żadnej konkretnej osobie lub organizacji.
Organizacja non-profit musi służyć dobru publicznemu. Zyski (i mit, że organizacje non-profit nie mogą tego robić) nie są wypłacane osobom prywatnym, lecz kierowane z powrotem do działalności organizacji. Możesz jednak wypłacić pracownikom rozsądne wynagrodzenie .
Oszacowanie idzie jeszcze dalej, zakazując dochodu lub majątku organizacji non-profit trafiających do osób takich jak oficerowie, dyrektorzy lub ważni pracownicy. Na przykład nieruchomość nie może zostać sprzedana osobie wtajemniczonej poniżej wartości rynkowej. Wymóg ten jest "bezwzględny", co oznacza, że każda taka płatność lub sprzedaż może spowodować, że IRS pozbędzie się statusu zwolnienia, a osoby wtajemniczone mogą zostać obciążone podatkowymi podatkami akcyzowymi.
Jest to trudniejsze, niż mogłoby się wydawać, aby uniknąć takich konfliktów interesów, więc warto zrozumieć niektóre z możliwych scenariuszy. Przeczytaj, w jaki sposób członkowie zarządu mogą uniknąć konfliktu interesów w przypadku mini-edukacji, na co należy uważać.
2. Lobbying
Organizacja lobbuje, gdy próbuje wpłynąć na ustawodawstwo. Niektóre lobbowanie jest dozwolone w pewnych okolicznościach. Jest to jednak trudne, więc lepiej nie lobbować w ogóle ani nie zachęcać osób zaangażowanych w Twoją organizację non-profit do wspierania, proponowania lub przeciwstawiania się jakimkolwiek przepisom.
Jeśli angażujesz się w zbyt wiele lobbingu, organizacja może zostać pozbawiona statusu zwolnienia i grzywna.
Więcej informacji na temat sposobu, w jaki IRS zajmuje się kwestią lobbingu ze strony organizacji 501 (c) (3), znajduje się w samouczku na ten temat.
3. Kampania polityczna
501 (c) (3) organizacje nie mogą popierać lub sprzeciwiać się kandydatom na stanowiska publiczne na szczeblu lokalnym, stanowym lub federalnym. Obejmuje to wkład w kampanię polityczną, a nawet publiczne oświadczenia za lub przeciw kandydatom. Zakaz ten jest "bezwzględny", co oznacza, że każde naruszenie może spowodować, że IRS usunie 501 (c) (3) z jego statusu zwolnionego z podatku.
501 (c) (3) może zaprosić kandydata politycznego do wystąpienia na imprezie, jeśli nie ma zbierania funduszy, JEŚLI równe szanse wypowiedzenia zostały rozszerzone na innych kandydatów ubiegających się o ten sam urząd, a jeśli organizacja nie wyrazi poparcia lub sprzeciwu do każdego kandydata.
Jeśli uważasz, że widzisz organizację non-profit 501 (c) (3) angażującą się w rzecznictwo lub kandydata, prawdopodobnie będzie to organizacja non-profit 501 (c) (4), która ma inny zestaw reguł operacyjnych. Przeczytaj o różnicach między organizacjami non profit 501c3 i 501c4, ponieważ dotyczą one działalności politycznej.
4. Zbyt wiele powiązanego dochodu biznesowego (UBI)
Obszar UBI jest skomplikowany, ale zasadniczo oznacza to, że twoja organizacja może nie otrzymywać dochodu z regularnie prowadzonego handlu lub biznesu, który nie jest związany z twoją misją .
Jeśli generujesz środki z działalności gospodarczej, ale nie są one regularne, być może będziesz musiał płacić podatki od tego dochodu, ale nie będzie to stanowić zagrożenia dla Twojego statusu zwolnionego z podatku. Przykładem może być sprzedaż towarów raz w roku na targach.
Jeśli Twoja organizacja zarabia więcej niż 1000 USD UBI, musisz złożyć formularz IRS Formularz 990-T (Zwolnienie z podatku dochodowego od organizacji). Zbyt wiele UBI może zagrozić twojemu zwolnieniu z podatku . Możesz mieć kłopoty, jeśli UBI zajmie więcej czasu i uwagi niż twoja misja. IRS zapewnia doskonały samouczek online na temat UBI, który wpisuje się w zawiłości tego rodzaju dochodów.
5. Nie złożenie rocznego formularza informacji podatkowej w formacie 990.
Wszystkie organizacje non-profit muszą złożyć 990 rocznie. Rodzaj pliku 990 zależy od Twojego rozmiaru.
Chociaż w przeszłości małe organizacje nie były zobowiązane do złożenia 990, ustawa o ochronie emerytur z 2006 roku zmieniła to.
Dziś nawet małe organizacje non-profit muszą złożyć dokument 990-N, jeśli mają one wpływy brutto poniżej 50 000 USD. Jeśli dochody zmieniają się z roku na rok, spójrz na średnią przychodów w ciągu ostatnich trzech lat. Jeśli ta średnia wynosi 50 000 USD lub mniej, zgłoś plik 990N. Na szczęście model 990-N można łatwo złożyć online.
Większe organizacje non-profit 501 (c) (3) muszą złożyć jeden z tych typów 990 . Niestety wiele organizacji non-profit traci co roku zwolnienie podatkowe, ponieważ nie złożyło 990.
6. Nieprzestrzeganie działań zwolnionych z grzywny, które złożyłeś, gdy zastosowałeś się do zwolnienia z podatku 501 (c) (3) Non-profit .
Kiedy ubiegałeś się o zwolnienie z podatku, stwierdziłeś, że twoim celem jest jedna z nich: " Dobroczynność, religia, edukacja, nauka, literatura, testowanie dla bezpieczeństwa publicznego, wspieranie amatorskich zawodów sportowych, zapobiega okrucieństwu wobec dzieci i zwierząt".
Ponadto napisałeś deklarację misji, która określa, w jaki sposób zrealizujesz swój cel.
Obiecałeś, że będziesz służyć większemu dobru. To zapewniło twojej organizacji non-profit status zwolnienia z podatku. Nie zerwij tej umowy lub ryzykuj utratą zwolnienia podatkowego. Jeśli twoja misja / cel ulegnie zmianie, musisz powiadomić o tym IRS .
Ciężko pracowali, aby rozpocząć działalność organizacji non-profit, ubiegać się o zwolnienie z podatku, ustanowić źródła przychodów i służyć swojej społeczności. Nie narażaj swojej dobrej pracy, ignorując drobny odcisk swojej umowy z urzędem skarbowym i opinią publiczną.