Objęte sekcją 501 (c) amerykańskiego kodeksu podatkowego, organizacje non-profit nazywane są ogólnie 501 (c) organizacjami. Zgodnie z tym kodeksem 27 typów organizacji non-profit otrzymuje pewne zwolnienie z federalnego podatku dochodowego.
Najbardziej popularny rodzaj organizacji non-profit , 501 (c) (3), obejmuje wiele podstaw. Ten rodzaj organizacji non-profit jest najbardziej prawdopodobny, gdy wyobrażamy sobie "non-profit". Są to organizacje charytatywne, do których zwracamy się o pomoc i wsparcie z naszych datków charytatywnych.
Często nazywamy je "organizacjami charytatywnymi".
Oprócz federalnego zwolnienia podatkowego, organizacja non-profit 501 (c) (3) ma kilka zalet, gdy służy do tych celów:
- charytatywny,
- religijny,
- edukacyjny,
- naukowy,
- literacki,
- testy bezpieczeństwa publicznego,
- wspieranie amatorskiej rywalizacji sportowej,
- zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt .
Uprawnione organizacje obejmują
- domy opieki,
- stowarzyszenia rodziców-nauczycieli,
- szpitale charytatywne,
- stowarzyszenia absolwentów,
- szkoły,
- rozdziały Czerwonego Krzyża lub Armii Zbawienia, kluby chłopięce lub dziewczęce, oraz
- kościoły .
501 (c) (3) Organizacje non-profit dzielą się na dwie kategorie
Pierwsza to publiczna organizacja charytatywna . IRS definiuje publiczną działalność charytatywną jako "nie prywatną fundację". Publiczne organizacje charytatywne otrzymują większość swoich dochodów od ogółu społeczeństwa lub rządu. Wsparcie publiczne musi być szerokie, a nie ograniczone do kilku osób lub rodzin.
Drugi to prywatna fundacja . Otrzymuje on swoje dochody z inwestycji i fundacji, a nie z ogółu społeczeństwa.
Prywatne fundamenty są podzielone na operacyjne i nieoperacyjne.
Fundusze niepracujące wykorzystują swój dochód na dotacje dla innych organizacji non-profit. Organizacje te realizują charytatywne cele fundacji.
Fundacja operacyjna prowadzi własne programy, które odpowiadają różnym celom charytatywnym.
W tym artykule omawiamy dobroczynność publiczną.
Dowiedz się więcej o prywatnych fundacjach w The History and Types of US Foundations .
Wymagania dotyczące 501 (c) (3) statusu zwolnienia z podatku
Aby skorzystać ze zwolnień podatkowych, organizacja 501 (c) (3) musi spełniać kilka wymagań wykraczających poza cele charytatywne wymienione powyżej.
Te wymagania to:
- Musi być zorganizowany i obsługiwany wyłącznie w celach wyłącznych .
- Nie wolno go organizować ani obsługiwać dla korzyści prywatnych. Jego zarobki netto mogą nie przynieść korzyści żadnemu prywatnemu udziałowcowi lub osobie fizycznej. Organizacje non-profit mogą generować zyski, ale ten zysk musi służyć wyłącznie celom charytatywnym.
- Jest ograniczony w działaniach politycznych i lobbingowych .
Jakie korzyści Czy 501 (c) (3) Nonprofits Enjoy?
Przydatne dla organizacji non-profit jest ubieganie się o zwolnienie z podatku. Korzyści obejmują:
- Może otrzymywać dotacje od prywatnych fundacji i rządu .
- Jest zwolniony z wielu podatków federalnych, stanowych i lokalnych.
- Może zapewniać odliczenie podatku poszczególnym ofiarodawcom .
- Może otrzymywać specjalne stawki opłat pocztowych, stawki reklamowe non-profit i inne zniżki.
- Ochrona przed procesami sądowymi. Ponieważ organizacja charytatywna zazwyczaj włącza się przed ubieganiem się o zwolnienie podatkowe, procesy sądowe mają zastosowanie tylko do jej majątku korporacyjnego. W ten sposób pracownicy i członkowie zarządu korzystają z ochrony prawnej. Ale ta ochrona może nie obejmować wszystkich sytuacji. Organizacje non-profit powinny również kupować określone rodzaje ubezpieczeń .
Czy istnieją niedogodności związane z uzyskaniem zwolnionej z podatku organizacji non-profit?
Tak, status organizacji non-profit nie jest dla wszystkich. Wady są zwykle odwrotną stroną zalet.
Na przykład niektóre grupy mogą myśleć, że nieuczciwe jest dzielenie zysków z dyrektorami, członkami zarządu, członkami lub personelem.
Ponadto działalność zarobkowa niezwiązana z celem non-profit grupy jest ograniczona. IRS bada dochody powiązane, a jeśli jest duży, organizacja non-profit może płacić podatki i kary.
Jeśli organizacja non-profit zostanie zamknięta, musi przekazać pozostałe aktywa innej organizacji charytatywnej.
Jak ubiegać się o zwolnienie z podatku organizacji non-profit?
Jeśli nie zostałeś włączony do swojego stanu jako organizacja non-profit, musisz to zrobić w pierwszej kolejności . (Jeśli nie chcesz brać udziału, zastanów się, czy nie zostać stowarzyszonym stowarzyszeniem typu non-profit ).
Po włączeniu możesz użyć jednej z dwóch możliwych aplikacji.
1. Większość organizacji non-profit korzysta z formularza 1023, wniosku o uznanie zwolnienia na mocy sekcji 501 (c) (3) Internal Revenue Code.
2. Jeśli twoja organizacja jest mała, możesz kwalifikować się do Form 1023-EZ, Uproszczony wniosek o uznanie zwolnienia na mocy sekcji 501 (c) (3) Internal Revenue Code. Możesz określić, czy kwalifikujesz się do tej łatwiejszej opcji, wypełniając arkusz kwalifikowalności.
Kiedy ubiegasz się o zwolnienie podatkowe?
Aby otrzymać zwolnienie podatkowe datowane od daty założenia , musisz złożyć formularz IRS 1023 lub 1023-EZ w ciągu 27 miesięcy.
Jeśli złożysz wniosek po 27 miesiącach, zwolnienie będzie ważne tylko od daty nadejścia aplikacji.
Możesz złożyć wniosek o przedłużenie 27-miesięcznego terminu, wyjaśniając, dlaczego nie ukończyłeś 1023 procesu składania wniosku w terminie.
Możesz znaleźć dopuszczalne powody opóźnionego zgłoszenia w instrukcji dla 1023 . Należą do nich złe porady i niewystarczające informacje od prawnika, księgowego lub pracownika IRS.
UWAGA: Trzy grupy nie muszą składać formularza 1023. Obejmują one
- kościoły ,
- publiczne organizacje charytatywne, które nie mają przychodów brutto powyżej 5000 USD rocznie,
- i organizacje podporządkowane zwolnione w ramach zwolnienia grupowego.
Zasoby:
Publikacja IRS 557 zawiera informacje na temat kwalifikowania się i ubiegania się o status 501 (c) (3).
Jak założyć korporację non-profit (Edycja krajowa): Przewodnik krok po kroku tworzenia 501 (c) (3) organizacji non-profit w dowolnym stanie (jak utworzyć własną organizację non-profit) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Kup z Amazon.
Ten artykuł służy wyłącznie celom informacyjnym. Nie stanowi porady prawnej. Sprawdź inne źródła, takie jak IRS, i skonsultuj się z radcą prawnym lub księgowym.