Jeśli jesteś samozatrudniony, musisz płacić podatek na własny rachunek ( podatek Social Security i Medicare) od dochodów z samozatrudnienia.
Sposób, w jaki płacisz te podatki i jak są obliczane, zależy od rodzaju prowadzonej działalności. Podatki na własny rachunek są określane na podstawie twojego statusu i procentu własności w ramach określonego typu organizacji, którą posiadasz - jednoosobowej własności, partnerstwa, LLC lub korporacji.
Podatek dochodowy od osób pracujących opiera się na dochodzie netto firmy i Twojej części dochodu netto, w zależności od twojego udziału w działalności.
Podatek od samozatrudnienia wypłacany jest w nieco innej stawce niż podatek od pracownika / pracodawcy FICA . Stawka podatku na własny rachunek wynosi 15,3% - 12,9% w przypadku ubezpieczeń społecznych i 2,9% w przypadku Medicare. Ubezpieczenia społeczne są opłacane do maksymalnej kwoty rocznej ; nie ma rocznego maksimum na Medicare. Osoby o wyższych dochodach mogą być zobowiązane do zapłacenia dodatkowo 0,09% podatku od Medicare .
Uwaga: Jeśli Twoja firma poniosła stratę netto, nie należy naliczać podatku od pracy. Podatek dochodowy z tytułu samozatrudnienia wynika wyłącznie z dochodu netto, a nie strat.
Podatek na własny rachunek dla firmy jednoosobowej lub jednoosobowej LLC
Jeśli jesteś jedynym właścicielem lub jednoosobową LLC (która jest opodatkowana jako jednoosobowa firma), jesteś jedynym właścicielem firmy. W związku z tym płacisz podatki na własny rachunek od całego dochodu netto firmy.
Najpierw musisz ustalić dochód netto ze swojej firmy, korzystając z Schedule C , jednego z harmonogramów w swoim osobistym zeznaniu podatkowym. Następnie dochód netto jest wykorzystywany do obliczenia podatków z tytułu samozatrudnienia za pomocą Schedule SE . Kwota podatku dochodowego z tytułu samozatrudnienia jest zawarta w osobistym zeznaniu podatkowym właściciela na linii 57 formularza 1040.
Podatek na własny rachunek dla Partnerstwa lub kilkuosobowej LLC
Partnerzy w partnerstwie i członkowie LLC są uważani za osoby samozatrudnione (nie przez pracowników).
Aby obliczyć podatek od samozatrudnienia każdego partnera:
1. Po pierwsze, partnerstwo uzupełnia informację zwrotną na formularzu 1065. Ten zwrot pokazuje całkowity dochód netto partnerstwa jako całości.
2. Następnie udział każdego partnera w tym dochodzie netto ustala się na podstawie jego udziału w dochodach z partnerstwa. Udział w zyskach partnerskich jest określony w umowie partnerskiej. Udział partnera jest pokazany w Harmonogramie K- 1, który jest wypełniany dla każdego partnera,
3. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest następnie obliczany za pomocą Schedule SE, a całkowite zobowiązanie podatkowe z tytułu samozatrudnienia jest uwzględnione w linii 57 formularza 1040 dla pojedynczego partnera.
Na przykład, jeśli zeznanie podatkowe dotyczące partnerstwa / LLC pokazuje łączny zysk netto w wysokości 150 000 USD, a jest trzech partnerów / członków, każdy z równym udziałem, zarobki dla każdego partnera / członka wynoszą 50 000 USD. Kwota ta jest używana do obliczenia kwoty podatku od pracy własnej należnego od tego partnera lub członka.
Wyjątki: Partnerzy w spółkach komandytowych nie są uważani za osoby samozatrudnione, a partnerzy w spółkach, które są opodatkowane jako korporacje, nie są uważani za osoby samozatrudnione.
A co z podatkiem na własny rachunek dla właścicieli korporacji?
Jako właściciel korporacji , otrzymujesz dochód z dywidend. Dochód ten nie jest uważany za dochód z samozatrudnienia i nie podlega podatkowi na prowadzenie działalności gospodarczej. Możesz również otrzymać odszkodowanie od swojej korporacji, ale ta kwota jest uznawana za dochód z pracy, a nie samozatrudnienie. Dochód z pracy w przedsiębiorstwie jest płacony jako podatek FICA według stawki pracowniczej, a nie według stawki samozatrudnienia.