Co definiuje pracownika statutowego
Tak więc ustawowy pracownik jest skrzyżowaniem niezależnego kontrahenta i pracownika . IRS klasyfikuje TYLKO cztery różne kategorie pracowników, którzy mogą być uznani za ustawowych:
Kierowca, który dystrybuuje napoje (inne niż mleko) lub mięso, warzywa, owoce lub produkty piekarnicze; lub kto odbiera i dostarcza pranie lub czyszczenie chemiczne, jeśli kierowca jest twoim agentem lub otrzymuje wynagrodzenie na podstawie prowizji.
Pełnoetatowy agent sprzedaży ubezpieczeń na życie, którego podstawową działalnością jest sprzedaż ubezpieczeń na życie lub umów renty lub obu, głównie dla jednego zakładu ubezpieczeń na życie.
Osoba fizyczna, która pracuje w domu na materiałach lub towarach, które dostarczasz i która musi zostać zwrócona tobie lub osobie, którą wymienisz, jeśli również dostarczysz specyfikacje do pracy do wykonania. (Czasami ta osoba nazywa się "robotnikiem").
Osoba podróżująca w pełnym wymiarze czasu lub sprzedawca miast, który działa w Twoim imieniu i zamawia zamówienia od hurtowników, sprzedawców detalicznych, wykonawców lub operatorów hoteli, restauracji lub innych podobnych placówek. Sprzedawane towary muszą być towarami w celu ich odsprzedaży lub dostaw do wykorzystania w działalności gospodarczej kupującego. Praca wykonana dla Ciebie musi być główną działalnością handlową sprzedawcy.
Co to jest ustawowy pracownik niebędący pracownikiem?
IRS ma również kategorię pracowników zwaną "ustawowymi pracownikami niepracującymi". Obecnie w tej kategorii brane są pod uwagę tylko trzy rodzaje pracowników: sprzedawcy bezpośredni, licencjonowani pośrednicy w obrocie nieruchomościami i niektórzy opiekunowie towarzyszący.
Agentów nieruchomości i sprzedawców bezpośrednich uważa się za osoby samozatrudnione do celów podatkowych, jeżeli zasadniczo wszystkie ich usługi są związane ze sprzedażą bezpośrednią.
Opiekunowie towarzyszący, którzy nie są zatrudnieni w danej usłudze, są również uważani za osoby samozatrudnione.
Korzyści wynikające z ustawowego statusu pracownika
W przypadku pracowników, którzy kwalifikują się jako pracownicy ustawowi, sytuacja podatkowa może być myląca, ale ma korzyści. Zasadniczo, dla celów podatkowych, pracownik statutowy:
- Jest traktowany jak pracownik w celach zabezpieczenia społecznego / Medicare, ale
- Jest traktowany jak niezależny kontrahent dla celów podatku dochodowego.
Oznacza to, że pracownik musi zapłacić własne podatki dochodowe (i może potrzebować zapłacić szacunkowe podatki) , ale pracodawca wnosi wkład w podatki FICA, co oznacza niższą zapłatę podatku od FICA.
Jak zatrudnić pracownika statutowego? Jakie dokumenty są wymagane?
Jeśli rozważasz zatrudnienie pracownika ustawowego, powinieneś zawrzeć umowę z tym pracownikiem, określając charakter stosunku pracy i status zatrudnienia tej osoby. Podatki, które należy zapłacić, również należy opisać.
Ponieważ nie odprowadzasz podatku dochodowego od ustawowego pracownika, osoba ta nie musi wypełniać formularza W-4. Ale formularz W-9 musi zostać wypełniony, aby zweryfikować numer identyfikacji podatkowej danej osoby.
Jak zapłacić pracownikowi statutowemu? Jakie podatki należy wstrzymać?
Sposób opłacania pracownika zależy od specyfiki pracy.
Niektórym, podobnie jak agentom lub sprzedawcom, można zapłacić prowizję. Inne, takie jak robotnik, mogą być opłacane przez sztukę. Metoda płatności nie uwzględnia statusu podatkowego pracownika.
Ustawowy pracownik jest odpowiedzialny za opłacanie własnych podatków dochodowych; nie są one potrącane z pensji pracownika. Jest to podobne do niezależnych kontrahentów, którzy muszą płacić podatki na własny rachunek od dochodów z pracy.
Niezależnie od tego, czy jesteś zobowiązany do zatrzymania podatków FICA (Social Security / Medicare) od tych pracowników, zależy to od trzech pytań, które odzwierciedlają status pracownika jako pracownika:
Usługi osobiste: jeśli umowa o świadczenie usług z tym pracownikiem stanowi, że zasadniczo wszystkie usługi mają być wykonywane osobiście przez nich.
Inwestycje w sprzęt lub nieruchomości: Jeśli pracownik nie ma znacznych inwestycji w sprzęt i nieruchomości wykorzystywane do świadczenia usług. Na przykład, jeśli robotnik otrzymuje sprzęt do wykonywania zadań związanych z pracą na akord i nie musi go kupować.
Pojedynczy płatnik: jeśli usługi są świadczone na zasadzie ciągłej dla pojedynczego płatnika.
W jaki sposób pracownicy ustawowi płacą podatki dochodowe?
Pracodawca zapewnia pracownikowi ustawowemu NIE 1099-MISC, ale Formularz W-2, który ma opcję "Pracownik ustawowy" zaznaczoną w polu 13.
Następnie ustawowy pracownik składa Harmonogram C jako niezależny kontrahent, co oznacza, że może on odliczyć wydatki biznesowe (w tym wydatki na przebieg) i może mieć zysk lub stratę biznesową. Podatek dochodowy musi być zapłacony z tych zysków, lub straty mogą być wykorzystane do skompensowania innych dochodów.