W tym artykule przyjrzymy się formie biznesowej LLC, jak zazwyczaj opodatkowana jest LLC , jak opodatkowanie jako korporacja może być korzystne dla biznesu i proces wyboru tej opcji podatkowej.
Czy powinienem zdecydować się na posiadanie mojej LLC opodatkowanej jako korporacja?
Spółka z oo może zdecydować się na opodatkowanie jako korporacja zamiast spółki osobowej lub jednoosobowej. Ponieważ wielu doradców podatkowych wychwalają zalety działalności LLC , dlaczego LLC chciałby być opodatkowany jako korporacja?
Jak LLCs są opodatkowane
Domyślnie, jeśli nie zdecydujesz inaczej, twoja spółka zależna jest opodatkowana na jeden z dwóch sposobów, w zależności od tego, ilu członków właściciela znajduje się w LLC:
- Jednoosobowa spółka z oo jest uznawana za podmiot nieuwzględniony i jest opodatkowana jako jednoosobowa spółka , składając Załącznik C do osobistego zeznania podatkowego osoby fizycznej.
- Wielokrotność LLC jest opodatkowana jako spółka osobowa . Partnerstwo zgłasza zwrot informacji na Formularzu 1065, z Harmonogramem K-1 dla każdego członka / partnera.
Te sytuacje podatkowe są tym, co IRS nazywa "niewywiązaniem się" z podatku dochodowego dla LLC. Istnieją jednak inne opcje podatkowe dla LLC, jak wspomniano powyżej. Jedną z tych opcji jest opodatkowanie LLC jako korporacji.
Przewaga wyborów podlegających opodatkowaniu jako korporacja
Zazwyczaj firmy wybierają formę podatku, która przyniesie najniższe podatki. Stawka podatku od osób fizycznych (w przypadku firm jednoosobowych i spółek osobowych) na wyższych pozycjach tabel podatkowych jest wyższa niż najwyższa stopa korporacyjna , więc jeśli łączny dochód podlegający opodatkowaniu (zwany również skorygowanym dochodem brutto), w tym dochód netto LLC, jest bardzo wysoki, możesz chcieć usunąć firmę z podatków osobistych.
Posiadanie LLC opodatkowanej jako korporacja robi to.
Główną zaletą posiadania opodatkowanej LLC jako korporacji jest korzyść dla właściciela, który nie musi przyjmować całego dochodu z działalności na osobistym zeznaniu podatkowym. Spójrzmy na scenariusz:
Twoja LLC ma zysk netto w wysokości 50 000 $ na rok. Jeśli jesteś jedynym właścicielem LLC, musisz wziąć cały ten zysk na swój osobisty zeznanie podatkowe. Jeśli masz spółkę LLC opodatkowaną jako korporacja, możesz zatrzymać część lub całość zysku (zachować w biznesie) i nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych od tego zysku.
Wada wyborów podlegających opodatkowaniu jako korporacja
Jedną z wielkich zalet LLC jest to, że właściciele unikali podwójnego opodatkowania - płacąc podatki od dochodów korporacji, a także od dochodu otrzymywanego jako dywidenda. Jeśli zdecydujesz się na opodatkowanie swojej LLC jako korporacji, ty (jako właściciel) będziesz podlegać tej podwójnej sytuacji podatkowej. Przejście do formularza korporacyjnego oznacza, że będziesz podlegać podwójnemu opodatkowaniu, więc obniżony podatek byłby lepszy.
Zanim podejmiesz decyzje dotyczące swoich stawek podatkowych LLC , w tym tych wyborów, poświęć trochę czasu na opracowanie scenariuszy "co jeśli" z twoim CPA i / lub specjalistą podatkowym. Upewnij się, że podejmujesz decyzję w oparciu o rozsądną wiedzę na temat przyszłości (tak jak każdy z nas może to wiedzieć).
Jak dokonać wyboru
Jeśli zdecydujesz się na te wybory, oto kilka dodatkowych informacji, które musisz wiedzieć:
- Wybory odbywają się na formularzu IRS 8832 - Wybór klasy jednostek .
- Formularz pozwala "uprawnionym podmiotom" złożyć te wybory. Spółki z oo są wyraźnie określone jako kwalifikujące się podmioty.
- Spółka z oo zgłasza te wybory jako "stowarzyszenie". IRS używa terminu "stowarzyszenie" w znaczeniu "uprawnionego podmiotu podlegającego opodatkowaniu w ramach wyborów uzupełniających dla przedsiębiorstw ...."
- Formularz zawiera oświadczenie o wyrażeniu zgody, które może zostać podpisane przez wszystkich członków lub przez jednego członka w imieniu wszystkich członków. Jeśli jeden z członków podpisze, w spotkaniach członkowskich firmy powinien być zapis, że wszyscy członkowie zatwierdzili te wybory.
- Musisz podać nazwisko (nazwiska) i numer (y) właścicieli (numer ubezpieczenia społecznego dla jednoosobowej LLC i numer identyfikacyjny pracodawcy dla wielu członków LLC).
Co się dzieje ze starą istotą
Kiedy twoje wybory do statusu korporacyjnego stają się skuteczne, IRS ustala, że wszystkie aktywa i pasywa poprzedniej działalności ( jednoosobowe lub partnerskie) są wnoszone do korporacji w zamian za akcje spółek korporacyjnych.
Kiedy złożyć plik wyborcy jednostki
Wybory podlegające opodatkowaniu jako nowy podmiot będą obowiązywać w dniu wpisanym w wierszu 8 formularza 8832. Wybory nie mogą wejść w życie dłużej niż na 75 dni przed datą wyborów i nie mogą wejść w życie później niż 12 miesięcy po dacie złożenia wyborów.
Zastrzeżenie: Ta informacja jest dostarczona w celu uzyskania ogólnej wiedzy na ten temat i umożliwienia uzyskania informacji do omówienia z adwokatem, CPA lub doradcą podatkowym. Nie jestem CPA, prawnikiem podatkowym ani zarejestrowanym agentem i nie udzielam porad podatkowych ani prawnych. Każda sytuacja biznesowa jest wyjątkowa, a podatki i przepisy zmieniają się regularnie. Skonsultuj się z doradcą podatkowym i pełnomocnikiem przed podjęciem jakichkolwiek decyzji, które mogą wpłynąć na twoją działalność.
Back to All About LLCs and Taxes