Jeśli IRS zdecyduje się odwiedzić Twoją firmę domową , będzie się starał sprawdzić, czy spełniasz "standardowy i wyłączny" test użytkowania dla swojego domowego biura, jako głównego miejsca prowadzenia działalności . Oznacza to, że musisz regularnie korzystać z biura w interesach, a korzystanie z tego obszaru musi być wyłączne. Nie możesz zrobić nic więcej w tej dziedzinie i nie możesz mieć tam nic osobistego.
CPA Gail Rosen odpowiada na kilka pytań, które mogą pomóc w przygotowaniu się do ewentualnego audytu IRS w Twoim biurze domowym, a dodatkowe wyjaśnienia zostały dodane w niektórych przypadkach.
P: Mam osobiste zdjęcia i dekoracje w moim domowym biurze. Sądzę, że znajdziesz je w biurze biznesowym, więc nie sądzę, żeby to był problem. Albo czy oni?
Tak, ale bądź ostrożny. Jeśli dekoracja jest putting green lub rzutką, może to oznaczać, że robisz tam coś osobistego. Możesz argumentować, że możesz mieć pozwolenie na oddanie zielonej planszy lub tarczy do gry w zwykłym biurze, ale jest inaczej w biurze domowym. Każde osobiste użycie dyskwalifikuje potrącenie.
Zachowaj osobiste zdjęcia i dekoracje do minimum. Zamiast tego możesz rozważyć
P: Mam pliki biznesowe zmieszane z osobistym zgłoszeniem w mojej wizji i na biurku. Powiedziano mi, że ten połączony system jest bardziej wydajny. Czy powinienem usunąć pliki osobiste i umieścić je w innym miejscu?
Tak, bezpiecznym rozwiązaniem jest przeniesienie go do osobistej części domu.
Prawo stanowi, że nie może być innego wykorzystania przestrzeni. Prowadzenie osobistych akt finansowych w twoim biurze dyskwalifikuje go do odliczenia podatku od działalności gospodarczej.
P: Mam wiele książek w moim biurze, ale wszystkie są związane z biznesem i pracą. Myślę, że są one do przyjęcia.
Tak, książki biznesowe są w porządku; po prostu nic osobistego.
P: Drukuję materiały domowe na drukarce w moim biurze biznesowym - czy powinienem otrzymać kolejną drukarkę?
Bezpieczną rzeczą jest zdobycie kolejnej drukarki. Aby odliczyć 100% drukarki, musi ona zostać wykorzystana w 100% do celów biznesowych. W ten sposób rozwiązujesz dwa problemy jednocześnie.
P: Mam własny biznes z boku, ale pracuję na pełny etat dla pracodawcy. Jeśli korzystam z mojego pokoju dla mojego pracodawcy i dla mojej firmy; czy to wpływa na odliczenie mojego biura domowego?
Jeśli korzystasz z domowego biura zarówno jako pracownik, jak i osoba pracująca na własny rachunek, musisz spełnić wymagania biura domowego, aby móc wziąć w nim udział. Jako pracobiorca, jeśli pracujesz w domu, potrącenie może zostać podjęte tylko, jeśli służy on wygodie pracodawcy, a nie dla twojej wygody. Musi to być wymóg pracy i musisz być w stanie uzyskać notatkę od twojej firmy, która stwierdza, że nie jest dozwolone żadne potrącenie do biura domowego .
P: Mam telewizor i magnetowid w pokoju i mogę udowodnić, że używam go w celach biznesowych; czy może to wpłynąć na odliczenie mojego biura domowego?
Tak, w sprawie sądowej z 1994 r. (Nota TC z lat 1994-27) doktor Salih odmówiono odliczenia od biura domowego za brak przedstawienia dowodu, że biuro zawierające telewizor i magnetowid nie miało osobistego użytku.
Zadaj sobie pytanie: jak zamierzasz udowodnić, że nie oglądasz od czasu do czasu programu telewizyjnego lub filmu na tym sprzęcie?
P: Jeśli korzystam z mojego ekskluzywnego pokoju do osobistego użytku po godzinach pracy; czy to wpływa na moje odliczenie
Tak, w Cook, adwokatowi odmówiono prawa do odliczenia za część jego rezydencji używanej jako biuro domowe, ponieważ nie zdał on egzaminu na wyłączność. Podczas gdy miejsce zamieszkania było w rzeczywistości głównym miejscem prowadzenia działalności w zakresie prawa, części używane do celów biznesowych były również osobiście wykorzystywane przez adwokata i jego rodzinę po godzinach pracy i przypuszczalnie w weekendy i święta. Tak więc przestrzeń dla praktyki prawniczej nie zdała egzaminu na wyłączność i odmówiono potrącenia całego biura domowego. (Cook przeciwko komisarzowi, TC Memo 1997-338.)
P: Czytałem o interesie męża i żony, w którym para miała psy, które pozwoliły im zostać w domu w ciągu dnia. Pozwoliły również nocom spać w biurze. Czy posiadanie psów w twoim biurze jest problemem?
Psy śpiące w biurze w nocy zdyskwalifikują odliczenie od domowego biura.
Bez osobistego użytku; to samo, co pozwalanie dziecku spać w nocy. Dzieciak, pies, to wszystko osobiste. (TC 2009-55)
P: Co się stanie, jeśli audyt nie odbędzie się w moim domu?
(Na to pytanie nie ma odpowiedzi Gail Rosen): Jeśli udasz się do biura IRS w celu przeprowadzenia audytu, a Twoja firma obejmuje biuro w domu, możesz chcieć przynieść zdjęcia z biura, aby pokazać, że jest ono używane jako biuro .
Posiadanie zdjęcia może dać większą szansę na to, że audytor nie pojawi się w domu, ale nie licz na to. IRS może nadal chcieć zobaczyć twoje domowe biuro, albo mogą przyjść niezapowiedziane.
_________
Możesz wysłać wiadomość e-mail do Gail Rosen na adres grosen@gailrosencpa.com
Powrót do pytań i odpowiedzi dotyczących audytu podatkowego IRS