Nieruchomości mieszkaniowe mogą również stracić na wartości.
Przykłady aktywów podlegających amortyzacji obejmują:
- Maszyneria
- Pojazdy
- Komputery i oprogramowanie
- Inne standardowe wyposażenie biurowe
- Meble
Budynki
Amortyzację skontrastowano z wydatkiem. Koszty biznesowe, które zwykle obejmują transakcje gotówkowe, takie jak lunche biznesowe, podlegają w pełni odliczeniu w roku, w którym zostały poniesione. Koszt zakupu środka trwałego lub rzeczowego może być amortyzowany i rozłożony na kilka lat.
Przedsiębiorstwa mają wybór, w jaki sposób dokonać odpisu amortyzacyjnego . Mogą oni albo zapisać koszt jako wydatek, albo odliczyć go jako amortyzację. Jeśli firma zdecyduje się zapisać to jako wydatek, może odliczyć cały koszt w pierwszym roku. Mogą też obniżyć wartość składnika i wyliczyć wartość składnika aktywów przez jego oczekiwaną długość życia. Na przykład, jeśli firma kupi sprzęt o wartości 70 000 USD, może pobrać całe 70 000 USD w ciągu roku lub odliczyć 10 000 USD rocznie przez siedem lat.
Okresy czasu na obliczanie amortyzacji
Różne rodzaje nieruchomości podlegają różnym okresom, w których należy je amortyzować. Amortyzacja oblicza, ile wartości składnika aktywów zostanie "zużyte" w tych okresach. Na przykład:
- Narzędzia produkcyjne i ciągniki tracą na wartości przez okres trzech lat.
- Komputery, sprzęt biurowy, lekkie pojazdy i sprzęt budowlany tracą na wartości przez okres pięciu lat.
- Meble biurowe i rozmaite aktywa tracą na wartości przez okres siedmiu lat.
- Nieruchomości mieszkaniowe amortyzują przez okres 27,5 lat.
- Nieruchomości komercyjne tracą na wartości przez okres 39 lat.
- Ulepszenia w zakresie amortyzacji gruntów w okresach 10, 15 lub 20 lat, z pewnymi wyjątkami.
Metody obliczania amortyzacji
Metody naliczania amortyzacji są szczegółowo opisane w publikacji IRS 946, Jak amortyzować nieruchomości. Zawierają:
- Amortyzacja liniowa: ta metoda jest prosta i bezpośrednia, ale natychmiastowa satysfakcja jest ograniczona. Twoje największe potrącenia pojawią się w późniejszych latach. Nowe firmy, które dopiero rozpoczynają działalność i spodziewają się, że będą bardziej opłacalne w późniejszych latach, często wybierają tę metodę, odraczając największe dedukcje w późniejszym czasie.
- Przyspieszona amortyzacja: większość amortyzacji ma miejsce we wcześniejszych latach, a odliczenia w późniejszych latach są znacznie mniejsze.
- Odcinek 179: Odliczenie kosztów: umożliwia przedsiębiorstwom odjęcie odliczenia za całą wartość nieruchomości lub aktywów w pierwszym roku. Odliczenie jest ograniczone do 500 000 $. Jeśli potrącenie jest większe niż dochód firmy, firma może przenieść saldo wartości na kolejne lata podatkowe.
UWAGA: Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo i powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnej porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.