Jak firma żon i mężów może wybrać, aby nie być traktowanym jako partnerstwo
IRS uznaje, że firma należąca do dwóch małżonków jest unikalna, dlatego IRS uczynił wyjątek dla tego rodzaju działalności, aby ułatwić dwóm małżonkom złożenie zeznań podatkowych bez konieczności składania skomplikowanego zeznania podatkowego. IRS nazywa ten rodzaj działalności Kwalifikowanym Joint Venture (QJV).
Jaki jest cel Kwalifikowanego Joint Venture?
Zasadniczo dotyczy to dwóch współpracujących małżonków. Jaką firmę mogą posiadać? Nie mogą być wyłącznymi właścicielami, ponieważ to tylko jedna osoba w firmie. Ale dwie osoby mogą oddzielić zyski (lub straty) od spółki osobowej, a każda osoba może złożyć wykaz C za część dochodów i wydatków. Aby to zrobić, muszą złożyć zeznanie podatkowe w związku małżeńskim i wspólnym. Jedynym rodzajem działalności, która może być QJV, jest partnerstwo.
01 - Co to jest Kwalifikowane Joint Venture?
Kwalifikowane joint venture (QJV) nie jest biznesowym typem prawnym. Jest to koncepcja opracowana przez IRS, aby umożliwić właścicielom męża i żony biznes partnerski, którzy spełniają określone wymagania, aby złożyć swoje podatki od działalności gospodarczej jako wyłączni właściciele, przy użyciu dwóch formularzy Schedule C.
02 - Jaka jest korzyść z ubiegania się o podatki od przedsiębiorstw jako kwalifikowane wspólne przedsięwzięcie?
Jeśli spełniasz kryteria kwalifikacyjne, aby zostać opodatkowane jako kwalifikowane joint venture (QJ), istnieje kilka korzyści w tych wyborach:
1. Tańsze i łatwiejsze jest złożenie dwóch formularzy podatkowych Schedule C niż złożenie skomplikowanej deklaracji podatkowej dla firmy. Partnerstwo musi złożyć swoją własną deklarację podatkową, a następnie podzielić dochód pomiędzy partnerów dla celów podatkowych. Nawet w przypadku prostego dwuosobowego partnerstwa proces ten może oznaczać zatrudnienie osoby przygotowującej się do zapłaty podatku.
2. Oboje małżonkowie otrzymują świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych / Medicare dla zysków przedsiębiorstw. Małżonkowie będą musieli zapłacić podatek na własny rachunek ( podatek Social Security / Medicare) od udziału w zyskach, ale podatki te zwiększają kwalifikowalność i świadczenia socjalne każdego małżonka.
03 - Czy mój mąż-żona - wybrana firma, może zostać zakwalifikowanym przedsięwzięciem joint venture?
Twoja firma mąż-żona może być uprawniona do składania podatków od działalności gospodarczej jako kwalifikowane wspólne przedsięwzięcie (QJV), jeśli spełniasz określone kryteria:
- Twoja firma może nie być korporacją ani korporacją S,
- Mąż i żona muszą być jedynymi ludźmi w branży
- Muszą złożyć wspólną deklarację podatkową,
- Muszą zarówno materialnie uczestniczyć w działalności gospodarczej w ciągu roku (innymi słowy, oboje małżonkowie aktywnie pracują w przedsiębiorstwie), oraz
- Oboje małżonkowie muszą wyrazić zgodę, aby nie byli traktowani jak partnerzy (innymi słowy, obydwaj muszą złożyć załącznik C). Jeśli jeden z małżonków złoży zeznanie podatkowe, drugi nie może złożyć harmonogramu C.
04 - Czy męża-żony LLC może stać się kwalifikowanym wspólnym przedsięwzięciem?
Urząd skarbowy wyraźnie wyklucza "podmioty państwowe" (tj. LLC) z wyboru opodatkowania podatkiem od działalności gospodarczej jako kwalifikowanego wspólnego przedsięwzięcia. Ale w tym ograniczeniu istnieje jedna "luka": spółki z oo w stanach własności wspólnoty mogą zgłaszać jako QJV.
Własność wspólnotowa jest rodzajem wspólnej własności aktywów. Kilka państw zezwala małżeństwom na tę własność. Przychody przedsiębiorstw mogą zostać włączone jako współwłasność w tych stanach, jeśli dochody spełniają inne kryteria. Ta zasada współwłasności pozwala IRS traktować współwłasność spółki LLC przez dwóch małżonków tak samo jak w przypadku spółki osobowej będącej własnością dwóch współmałżonków.
Są to: Arizona, Kalifornia, Idaho, Luizjana, Nevada, Nowy Meksyk, Teksas, Waszyngton i Wisconsin.
05 - Jak wybrać kwalifikowany status Joint Venture?
Nie ma formularza do wybrania. Jeśli ty i twój małżonek spełniają powyższe kryteria, wystarczy złożyć oddzielne formularze Schedule C i dodać je do innych dochodów z zeznania podatkowego.
06 - W jaki sposób wypełnić harmonogram C dla kwalifikowanego joint venture?
W rzeczywistości będziesz musiał wypełnić dwa Plany C - po jednym dla każdego z małżonków. Każdy Wykaz C powinien pokazywać udział tej osoby w każdej pozycji przychodów i wydatków.
Na przykład, jeśli twoja firma męża i żony miała dochód netto w wysokości 100 000 $, a umowa partnerska oznacza, że wszystkie dochody zostaną podzielone 50/50 pomiędzy męża i żonę, każdy wykaz C będzie pokazywał 50 000 $ dochodu.
Jeśli robisz własne podatki, wypełnij jeden Harmonogram C dla firmy, aby uzyskać całkowity dochód netto. Następnie użyj tego harmonogramu C, aby podzielić wszystkie pozycje między małżonkami, zgodnie z ich procentowym udziałem w firmie. (Nie należy składać połączonego harmonogramu C, to tylko mylić IRS.)
07 - Jak działa podatek na własny rachunek w przypadku kwalifikowanego joint venture?
Mąż i żona w kwalifikowanym wspólnym przedsięwzięciu kwalifikują się i muszą płacić, podatek na własny rachunek (Ubezpieczenia społeczne i Medicare dla właścicieli firm prowadzących działalność na własny rachunek). Podatek dla osób pracujących na własny rachunek dla każdej osoby zależy od udziału tej osoby w dochodzie netto z działalności.
W powyższym przykładzie każdy z małżonków zapłaciłby podatek od samozatrudnienia w wysokości 50 000 USD dochodu netto. Każdy małżonek powinien złożyć Harmonogram SE, aby obliczyć swoje zobowiązanie podatkowe na własny rachunek.
08 - Co się stanie, jeśli niepoprawnie złożyć jako kwalifikowane wspólne przedsięwzięcie? Co ja robię?
Jeśli zgłosisz się jako wykwalifikowany joint venture niepoprawnie, gdy nie byłeś do tego uprawniony, będziesz musiał złożyć poprawioną deklarację podatkową za ten rok. Nowy formularz podatkowy będzie musiał być deklaracją podatkową spółki. Jeśli uważasz, że popełniłeś błąd w zgłoszeniu jako wykwalifikowany joint venture, skonsultuj się ze swoim specjalistą podatkowym, aby uzyskać pomoc dotyczącą tego zgłoszenia.
09 - Kwalifikowane wspólne przedsięwzięcie lub zlekceważona jednostka?
Nieuwzględniony podmiot to jedyny właściciel LLC, który składa zeznanie podatkowe dotyczące działalności gospodarczej jako jednoosobowa, na liście C. Ponieważ spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być traktowana tylko jako QJV w państwach własności wspólnoty, w tym stanie jest to tylko spółka należąca do dwóch małżonkowie mogą być traktowani jako dwie nieuwzględnione podmioty.
Nie ma nic, co musisz zrobić, aby zostać odrzuconym podmiotem; to tylko status podatkowy dla celów IRS.