Dlaczego ważne jest, aby istniał harmonogram starzenia się należności
Harmonogram starzenia się to sposób sprawdzenia, czy klienci płacą rachunki w okresie kredytowania określonym w warunkach kredytowych firmy. Każdego dnia, gdy klient spóźnia się z dokonaniem płatności na swoim koncie, koszty firmy są pobierane z punktu widzenia przepływów pieniężnych , więc przygotowanie harmonogramu starzenia mającego na celu poprowadzenie polityki zbierania należności jest ważnym krokiem w zakresie zarządzania finansami dla firmy biznesowej.
Jeśli okaże się, że wysoki odsetek klientów nie zwleka z opłaceniem rachunków, należy ponownie ocenić zasady dotyczące kredytów i windykacji i wprowadzić pewne zmiany.
Przykład harmonogramu starzenia się i sposobu jego analizy
Oto przykład harmonogramu wiekowania należności dla hipotetycznej firmy. Ta firma ma należności w wysokości 100 000 USD. Oferują rabat, jeśli klienci płacą rachunki w ciągu 10 dni, co jest okresem rabatu. Dlatego pierwszy wiersz harmonogramu starzenia to od 0 do 10 dni. Patrząc na tabelę, można zauważyć, że 20% klientów firmy korzysta z oferowanego rabatu gotówkowego.
Aging Schedule
| Wiek konta | Ilość | % Łączna wartość należności |
| 0-10 dni | 20 000 USD | 20% |
| 11-30 dni | 40 000 | 40% |
| 31-60 dni | 20 000 | 20% |
| 61-90 dni | 10 000 | 10% |
| Ponad 90 dni | 10 000 | 10% |
| 100 000 USD | 100% |
Okres kredytowania tej firmy wynosi 30 dni, więc druga linia harmonogramu starzenia wynosi 11-30 dni. W przypadku tej firmy 40% klientów opłaca rachunki w okresie kredytowania, ale po okresie rabatu.
Oznacza to, że 60% klientów firmy opłaca rachunki na czas, czyli połączenie klientów, którzy korzystają ze zniżki, oraz tych, którzy płacą w okresie kredytowania. To niewiele ponad połowa klientów firmy i większości firm, to nie wystarczy.
Pełne 40% klientów firmy jest zaległych ze swoimi płatnościami.
20% to zaległości w wysokości 31-60 dni, 10% to zaległości 61-90 dni, a 10% klientów kredytowych firmy ma ponad 90 dni przeterminowania. To jest spora część zaległych kont.
Zwykle, jeśli klient jest w terminie 90-120 dni przeterminowanych z powodu długu, rachunek ten jest postrzegany jako nieściągalny lub nieściągalny dług . W tym przykładzie ta firma ma 10 000 USD złych długów ze 100 000 USD w należnościach. Nieściągalne długi można odliczyć od podatku, ale firmy wolałyby je nie mieć.
Ta firma niewątpliwie cierpi z powodu przepływy pieniężnej z powodu tych zaległości. Ich przepływy pieniężne są prawdopodobnie niskie i muszą pożyczyć krótkoterminowe środki w celu pokrycia tych zaległych rachunków w odniesieniu do ich kapitału obrotowego . Oznacza to, że płacą odsetki od zadłużenia krótkoterminowego, co jeszcze bardziej rani ich przepływy pieniężne i negatywnie wpływa na rentowność.
Wygląda na to, że może to być problem z polityką kredytową firmy, zasadami dotyczącymi kolekcji lub z obydwoma. Właściciel musi ponownie ocenić zasady dotyczące kredytów i windykacji i sprawdzić, czy zasady te wymagają zaostrzenia. Być może oferują kredyty dla marginalnych klientów kredytowych i trzeba to zatrzymać. Być może nie zbierają się wystarczająco agresywnie.