Wydawanie IRS Harmonogram K-1 dla Akcjonariuszy

Formularz 1120S

Po przygotowaniu formularza 1120S firmy S-Corporation możesz rozpocząć przygotowywanie harmonogramu K-1 dla każdego akcjonariusza.

Harmonogram K-1 formularza 1120S służy do zgłaszania proporcjonalnie przypadającej na akcjonariusza proporcjonalnego udziału w zyskach lub stratach netto od korporacji S, wraz z różnymi odrębnie określonymi pozycjami przychodów i odliczeń. Harmonogram K-1 może być również wykorzystany do podsumowania początkowej i końcowej podstawy dla akcjonariusza za dany rok.

Oto minimum potrzebne do przygotowania Harmonogramu K-1:

• zakończoną deklarację podatkową 1120S dla S-Corporation,
• pełna historia transakcji i zestawienie podsumowujące rachunki kapitałowe każdego z akcjonariuszy,
• oprogramowanie podatkowe, które przygotowuje deklaracje podatkowe 1120S.
• pełne informacje o każdym akcjonariuszu: imię i nazwisko, adres i numer SSN.

Przydział S-Corporation dla Akcjonariuszy

Jeżeli udziałowcy będą posiadać akcje spółek S-Corporation w ciągu całego roku podatkowego, wówczas ich udział będzie ustalał proporcjonalnie udział w przychodach i kosztach. Jeśli zapasy zostały kupione, sprzedane lub przeniesione w ciągu roku, przychody i koszty muszą być najpierw proporcjonalnie naliczone na dzień, a po drugie na jedną akcję. Jeżeli akcjonariusz rozwiązał całą swoją pozycję kapitałową w S-Corporation, wówczas S-Corporation może zdecydować o alokacji pozycji przychodów i kosztów zgodnie z księgami i zapisami spółki zamiast korzystania z metody dziennej.

Zgłaszanie zysku lub straty netto

S-Corporation zarabia na nieoznaczonych oddzielnie przychodach i kosztach oraz zgłasza dochody lub straty netto akcjonariuszom. Zysk lub strata jest alokowana w ścisłej proporcji do procentowego udziału akcjonariusza w S-Corporation.

Oddzielnie oznaczone produkty zgłasza się w Harmonogramie K-1

S-Corporation musi zgłosić określone dochody i wydatki odrębnie od zysku lub straty netto. Te dochody i wydatki zachowują charakterystykę podatkową po przekazaniu akcjonariuszowi i podlegają limitom i stawkom podatkowym na osobistym formularzu 1040 każdego akcjonariusza. Odrębnie określone pozycje są następujące:

• Sekcja 1231 zyski i straty,
• Krótkoterminowe zyski i straty netto krótkoterminowe,
• Długoterminowe zyski i straty z tytułu długoterminowych zysków kapitałowych,
• Dywidendy kwalifikujące się do otrzymania odliczonej dywidendy (jeżeli akcjonariusz jest korporacją C),
• Darowizny na cele charytatywne
• Podatki płacone za granicę,
• Zwolnienia podatkowe i powiązane wydatki,
• Przychody i wydatki inwestycyjne,
• Kwoty wcześniej potrącone, takie jak złe długi,
• Przychody i wydatki związane z nieruchomościami,
• § 179 potrącenia,
• Ulgi podatkowe, oraz
• Koszty niepodlegające odliczeniu, takie jak 50% wydatków na posiłki i wydatki reprezentacyjne.

Oddzielnie określone pozycje są przydzielane w ścisłej proporcji do procentowego udziału każdego akcjonariusza w S-Corporation.

Termin przesyłania harmonogramu K-1

S-Korporacje są zobowiązane do wydania Harmonogramu K-1 dla akcjonariuszy do 15 marca (ostateczny termin na Formularz 1120S), lub w przedłużonym terminie (15 września).