W przypadku spółek osobowych Akcjonariusze korporacji S - Zaplanuj zysk / stratę K-1
Co to jest dodatkowy dochód?
IRS wymienia kilka rodzajów dochodów na pierwszej stronie formularza 1040. Płace i wynagrodzenia są pierwsze, wymienione na linii 7. Następnie inne rodzaje dochodów, w tym dochody z odsetek i dywidend oraz od małych firm (złożone na liście C i wprowadzone na linii 12 formularza 1040).
Linia 17 formularza 1040 prosi o inne rodzaje dochodów, od "Wynajem nieruchomości, należności licencyjne, spółki osobowe, S korporacje, trusty, itp." Jest to dochód uzupełniający, po raz pierwszy wpisany i obliczony na liście E, a następnie wprowadzony do deklaracji podatkowej w tej linii. Inne rodzaje dodatkowego dochodu z Tabeli E są wpisywane w innych liniach osobistego zeznania podatkowego.
Rodzaje własności przedsiębiorstw raportowane w harmonogramie E
Załącznik E zawiera dochody lub straty dla osób z:
- Związki partnerskie
- S korporacje
- Wynajem nieruchomości
- Udziały i fundusze powiernicze
- I inne podobne podmioty.
Harmonogram E działa w ten sam sposób dla właściciela korporacji S, właściciela LLC i partnera w partnerstwie. Jest nieco inny harmonogram K-1 dla właściciela korporacji S, ale proces jest wciąż taki sam.
Czy LLC użył harmonogramu E?
Jednoosobowa spółka z oo prawdopodobnie złożyłaby Załącznik C, a nie Załącznik E. Spółka z oo z wieloma dokumentami właścicielskimi, jako spółka osobowa, otrzyma zeznanie podatkowe, więc ten rodzaj działalności przygotowałby Załącznik E dla właścicieli.
Jeżeli LLC jest opodatkowana jako korporacja , złożyłaby zeznanie podatkowe dla przedsiębiorstw i nie byłoby potrzeby sporządzania Schedule E.
Jak harmonogram E działa z Harmonogramem K-1
Celem harmonogramu E jest uzyskanie od właściciela biznesowego Planu K-1 i podanie informacji o tym, czy dochód był aktywny czy pasywny (czy właściciel aktywnie uczestniczył w działalności gospodarczej).
Dochód pasywny jest traktowany w inny sposób przez IRS (wyjaśnione poniżej).
Aby zrozumieć Harmonogram E, musisz najpierw zrozumieć Harmonogram K-1, więc cofnijmy się trochę, aby spojrzeć na proces. Wykorzystajmy przykład partnerstwa, które składa federalny zwrot podatku dochodowego. Po pierwsze, partnerstwo składa deklarację podatkową na formularzu 1065 , pokazując całkowite dochody, wydatki i dochód netto (zysk).
Z formularza 1065 dochód netto partnerstwa jest dzielony między partnerów zgodnie z wymogami określonymi w umowie o partnerstwie w odniesieniu do kwoty udziałów dystrybucyjnych (udziałów własnościowych) posiadanych przez każdego z partnerów. Jeśli na przykład są dwaj partnerzy, każdy może mieć 50% własności.
Na podstawie tych informacji przygotowano harmonogram K-1 dla każdego partnera. Harmonogram K-1 pokazuje udział pojedynczego partnera w zwykłym dochodzie, wynajmie / nieruchomości, odsetkach, dywidendach , tantiemach, krótkoterminowych i długoterminowych zyskach kapitałowych , innych dochodach / stratach, sekcjach 179 potrąceń , innych potrąceniach i zatrudnienie zarobki / strata.
Załóżmy, że partnerstwo jako całość miało dochód netto w wysokości 120 000 USD. Każdy partner zgłosiłby 60 000 $ na swoim indywidualnym K-1. Następnie informacje z planu K-1 dla każdego partnera są wpisane w części II załącznika E do deklaracji podatkowej tego partnera.
Zaplanuj dochód na formularzu 1040
Harmonogram E - Uzupełniający dochód, jest skomplikowaną formą, która obejmuje dochód z kilku różnych źródeł. Część harmonogramu E, która jest istotna dla partnerstwa, to część II dochodów lub strat z partnerstw i S korporacji. W tej sekcji partner wymienia źródła dochodów.
Zauważ, że musisz rozróżnić dochód pasywny (aktywność) od dochodu nie pasywnego (działalność nie pasywna) w Załączniku E. Przychód pasywny jest dla inwestorów, którzy nie uczestniczą w prowadzeniu firmy. Dochód nie pasywny pochodzi z aktywnego udziału w działaniach związanych z prowadzeniem partnerstwa.
Wreszcie, wszystkie źródła dochodów z harmonogramu E, w tym dochody z partnerstwa lub korporacji S, są sumowane na linii 41 w zestawieniu E. Całkowity dochód / strata ze wszystkich źródeł, łącznie na linii 41 w zestawie E, zostaje wprowadzony do linii 17 Formularz 1040 i załącznik E są załączone.
Czy muszę przygotować podatnika, aby wypełnić harmonogram E?
Jeśli masz proste partnerstwo z jednym tylko źródłem dochodu i masz pewność, że dochód jest aktywny, a nie pasywny, możesz nie potrzebować specjalisty ds. Podatków. Zawsze mądrze jest mieć CPA lub zarejestrowanego agenta pracującego nad skomplikowanym zeznaniem podatkowym od spółki osobowej, korporacji LLC, S lub korporacji.
Więcej informacji na temat harmonogramu E
Oto najnowszy formularz harmonogramu E i instrukcje dotyczące harmonogramu E.
Zastrzeżenie: Ten artykuł ma stanowić ogólny przegląd tego tematu, a nie porady podatkowej lub prawnej. Przed podjęciem jakichkolwiek działań lub wypełnienia tego formularza skonsultuj się z doradcą podatkowym.