Jak obliczyć budżet produkcji
Budżet operacyjny
Przed uwzględnieniem budżetu produkcji należy ustalić budżet operacyjny.
Budżet operacyjny jest jedną z dwóch części głównego budżetu .
Celem budżetu operacyjnego jest opisanie działań generujących dochód firmy, takich jak sprzedaż , produkcja i inwentarz wyrobów gotowych.
Ostateczną konkluzją budżetu operacyjnego jest rachunek zysków i strat pro forma oraz marża zysku operacyjnego. Marża zysku operacyjnego to nie to samo, co zysk netto , którego nie można obliczyć, dopóki nie przygotuje się budżetu finansowego. Budżet operacyjny jest przygotowywany przed budżetem finansowym, ponieważ wiele działań związanych z finansowaniem nie jest znanych dopóki budżet operacyjny nie zostanie przygotowany.
Budżet produkcji
Bezpośrednio po opracowaniu budżetu sprzedaży, kolejnym zadaniem w budowaniu budżetu operacyjnego jest zestawienie budżetu produkcji. Budżet produkcji informuje właściciela firmy, ile jednostek produktu wyprodukować, aby zaspokoić potrzeby sprzedaży i zakończyć wymogi dotyczące zapasów.
Budżet produkcji składa się z trzech części: budżetu bezpośredniego zakupu materiałów , bezpośredniego budżetu na pracę i ogólnego budżetu .
Każdy jest potrzebny do wyprodukowania budżetu produkcji.
Obliczanie potrzeb produkcyjnych
Wzór do obliczania potrzeb produkcyjnych jest następujący:
Jednostki do wytworzenia = oczekiwana jednostka Sprzedaż + jednostki w pożądanym wykazie zapasów (EI) - jednostki w inwentarzu początkowym (BI)
Przykład budżetu produkcji
Poniżej znajduje się prosty budżet produkcyjny:
Firma The Art Pottery spodziewa się sprzedaży 1000 doniczek. Oczekują 240 doniczek na zakończenie inwentaryzacji pod koniec pierwszego kwartału. Skąd się bierze 1240 doniczek? Począwszy od zapasów 180 z nich pozostawia 1060 do wyprodukowania. Możesz umieścić to w formacie równania powyżej, aby zobaczyć, jak działa. Budżety produkcyjne są zawsze wyrażane w jednostkach, a nie w dolarach.
Budżet sprzedaży
Większość właścicieli firm i menedżerów używa tak zwanej techniki "oddolnego" prognozowania sprzedaży. Innymi słowy, pozyskują oni dane o sprzedaży od sprzedawców z branży, ponieważ uważają, że mają największą wiedzę na temat sprzedaży w przyszłych okresach. Te dane sprzedaży są następnie zestawiane w celu utworzenia łącznej prognozy sprzedaży .
Jeśli firma ma sklep z cegieł i zapraw, należy uwzględnić prognozowaną sprzedaż z tego sklepu, ponieważ musi przewidywać sprzedaż online, jeśli firma ma obecność online.
Inne czynniki uwzględnione w prognozie sprzedaży obejmują ogólny stan gospodarki, politykę cenową, reklamę, konkurencję i inne czynniki. W naszym przykładzie sklep ceramiczny mógł ucierpieć podczas Wielkiej Recesji, ponieważ ceramika artystyczna w tamtym czasie byłaby uważana za luksus. Ponieważ po Wielkiej Recesji bezrobocie jest wysokie, a ożywienie jest powolne, może być nadal uważane za luksus, a sprzedaż może być prognozowana jako powolna.
Budżet sprzedaży może nieznacznie różnić się od prognozy sprzedaży po jej skorygowaniu zgodnie z potrzebami zarządzania.