Jakie informacje należy uwzględnić przy uznawaniu darowizny?
Po pierwsze, potrzebujesz listu z podziękowaniem za ciepłe podziękowania , ale musisz też podać wymagane prawem informacje, aby darczyńcy mogli udokumentować, że przekazali darowiznę odliczoną od podatku na cele charytatywne.
Urząd skarbowy wymaga publicznych organizacji charytatywnych (znanych również jako organizacje 501 (c) (3) ), aby wysłać oficjalny list potwierdzający za każdą darowiznę w wysokości ponad 250 USD.
Dawca może wykorzystać ten list jako dowód swojej darowizny i ubiegać się o ulgę podatkową . Większość organizacji charytatywnych wysyła potwierdzenie wszystkich darowizn, nawet tych małych.
Oba cele, dziękczynienie dawcy i spełnienie wymogów prawnych, mogą zostać zrealizowane w tym samym czasie lub osobno. Większość organizacji charytatywnych osiąga oba wymagania w ramach jednej litery.
Kiedy powinieneś potwierdzić darowiznę dla celów podatkowych
Urząd skarbowy mówi, że potwierdzenie musi być dokonane "w formie pisemnej, w czasie nagabywania lub w momencie otrzymania zapłaty oraz w sposób, który zostanie zwrócony uwagi dawcy." (Patrz publikacja IRS 1771)
Potwierdzenie darowizny musi nastąpić nie później niż 31 stycznia roku następującego po darze. Jednak najlepsza praktyka sugeruje, że organizacje charytatywne powinny wysłać potwierdzenie tak szybko jak to możliwe po otrzymaniu prezentu.
Poza tym większość organizacji charytatywnych przesyła pod koniec stycznia podsumowanie składek darczyńców za ubiegły rok.
W dobie wielokanałowych zbiórek pieniędzy i darowizn, przesyłanie podsumowania na koniec roku pocztą (bez względu na to, czy oryginalna darowizna pochodziła z kontroli fizycznej lub online), zapewnia, że organizacja odpowiednio powiadomiła darczyńcę.
Czy możesz przesłać ostateczne podsumowanie wkładu darczyńcy za poprzedni rok przez e-mail?
Tak. Nie ma przepisu prawnego do formy, jaką musi przyjąć pismo potwierdzające. Na przykład może to być pocztówka, e-mail lub list fizyczny.
Jednak moim zdaniem najlepiej jest sporządzić podsumowanie na koniec roku listem fizycznym pocztą. Wiadomość e-mail może nie zostać zauważona w zatłoczonej skrzynce pocztowej lub nawet w folderze spamu dawcy.
Co musisz uwzględnić w potwierdzeniu
- Nazwa twojej organizacji
- Oświadczenie stwierdzające, że jesteś zwolnioną z podatku 501c3 organizacją
- Data otrzymania darowizny
- Kwota wkładu pieniężnego (gotówka oznacza czeki, kartę kredytową i odpis wynagrodzenia)
- Opis (ale nie wartość) wkładu niepieniężnego. Dawca szacuje wartość wkładów niepieniężnych, przekazując je do IRS na jego zeznaniu podatkowym.
- Oświadczenie, że organizacja nie zapewniła żadnych towarów ani usług, jeśli dotyczy
- Opis i szacunek wartości dokonanej w dobrej wierze wartości towarów lub usług, jeżeli takie istnieją, przekazanych przez organizację w zamian za wkład. Przykładem może być kolacja, na którą część pieniędzy płaci za posiłek, a reszta to darowizna.
- Oświadczenie, że towary lub usługi, jeśli takie istnieją, które organizacja przekazała w zamian za składkę, składały się w całości z niematerialnych świadczeń, jeśli dotyczy. Przykładem może być niewielki prezent o wartości mniejszej niż 75 USD, taki jak kubek lub torba z logo organizacji.
Co się stanie, jeśli moja organizacja nie przedstawi odpowiedniego potwierdzenia?
IRS odmówił odliczeń podatkowych darczyńcom, którzy nie mogą zaoferować odpowiedniego potwierdzenia darowizn na cele charytatywne.
"Kronika filantropii" donosi o tym w swoim artykule, IRS Crackdown kładzie nacisk na Gift Records. W jednym przypadku wyrok opierał się na uznaniu, które nie było wystarczająco terminowe i nie zawierało wymaganego języka.
WSKAZÓWKA: Rozwiń swój język potwierdzenia i poddaj go ocenie przez prawnika, który specjalizuje się w sprawach non-profit. Następnie konsekwentnie używaj tego samego języka.
Kilka przykładów:
Nie ma powodu, dla którego twoja organizacja nie mogłaby wyrazić ciepłego podziękowania, które zachęci twoich darczyńców, by ci ponownie dali i wypełnili twój obowiązek zapewnienia IRS akceptowalnego potwierdzenia darowizny.
Chociaż język potwierdzeń powinien pasować do każdej organizacji charytatywnej, oto dwa przykłady stwierdzeń, które spełniają wszystkie wymagania.
Pierwsze pojawiły się na końcu pisemnego listu wysłanego pocztą; drugi był częścią e-maila, dziękuję .
1. "Jako organizacja charytatywna 501c3, przepisy podatkowe wymagają od nas powiadomienia, że list ten jest oficjalnym potwierdzeniem twojego podarunku. Ponadto, jesteśmy zobowiązani zaświadczać, że nie otrzymałeś żadnych towarów ani usług z uwagi na ten wkład. kwota twojego daru jest odliczona od podatku. Dziękujemy! "
2. "Partners In Health, a 501 (c) (3) organizacja non-profit, nie dostarczyła Tobie żadnych towarów lub usług, w całości lub w części, w zamian za dobrowolne wkłady pieniężne. Odliczeniu podatkowemu tego prezentu w USA, proszę zachować ten list potwierdzający dla swoich plików. Partnerzy w numerze EIN zdrowia to xxxxx. "
Oba te przykłady działają na darowizny pieniężne. Ale co, jeśli darowizna nie jest gotówką, ale jakąś własnością lub dobrami fizycznymi? W takim przypadku użyj języka podobnego do tego przykładu:
"Dziękuję za wkład jednej zużytej lodówki i jednego używanego pieca, który [nazwa organizacji non-profit], 501 (c) (3) nie dla organizacji zysku, otrzymał w dniu [Data]. Żadne towary ani usługi nie zostały dostarczone w zamian za Twój wkład. "
Zasoby:
Baza wiedzy GrantSpace
National Council of Nonprofits