Raportowanie transakcji kartą płatniczą i stron trzecich
Formularz IRS 1099-K służy do raportowania dochodu z transakcji sieciowych stron trzecich. Formularz jest wysyłany do płatników przez osoby trzecie. Należy go otrzymać do 31 stycznia za poprzedni rok. Twoja firma może otrzymać 1099-K, jeśli:
- Otrzymałeś zapłatę z transakcji kartami płatniczymi (kartami debetowymi lub kredytowymi lub kartami o wartości przechowywanej (jak karty podarunkowe)) na dowolną kwotę lub
- Otrzymałeś płatności od podmiotów zewnętrznych (nie transakcje kartami płatniczymi) przekraczające 20 000 USD i jeśli było więcej niż 200 transakcji.
Transakcje z udziałem osób trzecich to transakcje, w których istnieje ktoś między kupującym a sprzedającym. Większość to transakcje sieciowe (online), a strona trzecia nazywa się podmiotem rozliczeniowym płatności (PSE). IRS wymaga, aby podmiot rozliczający płatności zgłaszał płatności dokonywane na rzecz akceptantów, aby można było zweryfikować dochód płatności.
Dlaczego wymagany jest formularz 1099-K?
Urząd skarbowy mówi: "Wykazano, że raportowanie informacji od stron trzecich zwiększa dobrowolność w zakresie opodatkowania, poprawia zbiory i oceny w ramach IRS, a tym samym zmniejsza lukę podatkową."
Innymi słowy, istnieje wiele niezgłoszonych dochodów (to, co IRS nazywa " luką podatkową ") przez firmy, a IRS używa tego formularza do sprawdzania transakcji w stosunku do tego, co jest zgłaszane jako dochód z deklaracji podatkowych.
Co to jest podmiot rozliczeniowy płatności (PSE)?
Jest to podmiot rozliczający płatności (PSE)
"podmiot krajowy lub zagraniczny, który jest podmiotem nabywającym handlowców, tj. bankiem lub inną organizacją, która ma umowny obowiązek dokonania płatności na rzecz uczestniczących odbiorców przy rozliczaniu transakcji kartą płatniczą, lub trzecią organizacją rozliczeniową (TPSO), jest centralną organizacją, która ma umowny obowiązek dokonywania płatności na rzecz uczestniczących odbiorców zewnętrznych transakcji sieciowych. "
Krótko mówiąc, PSE jest bankiem, który służy jako sprzedawca transakcji kartą kredytową lub debetową lub usług płatniczych stron trzecich, takich jak PayPal.
Kto musi wypełnić i wysłać formularz 1099-K?
PSE musi używać formularza 1099-K dla wszystkich "zgłaszanych transakcji płatniczych"; czyli wszystkie transakcje przy użyciu karty kredytowej, karty debetowej lub transakcji osoby trzeciej, takich jak PayPal.
PSE musi wysłać kopię formularza 1099k do IRS i kopię do sprzedawcy, tak jak formularz W-2 lub 1099-MISC. Kupiec ma wtedy silną zachętę do zgłaszania IRS tej samej kwoty co dochodu.
Wcześniej wielu sprzedawców nie zgłaszało dochodu z transakcji kartą kredytową lub debetową, ponieważ nie było możliwości zweryfikowania dochodu, z wyjątkiem korzystania z rekordów rachunków bankowych. Formularz 1099-k jest składany po zakończeniu roku kalendarzowego, za rok poprzedni, w tym samym czasie co Formularz 1099-MISC .
Na przykład wielu sprzedawców w serwisie eBay korzysta z systemu PayPal, którego PSE realizuje dla celów 1099-k, i który musi przesyłać klientom biznesowym 1099-k, pokazując liczbę transakcji sprzedaży dla swoich usług.
Czy muszę się rejestrować w celu raportowania 1099-K?
Po zarejestrowaniu się w usłudze przetwarzania płatności użytkownik zostanie poproszony o podanie informacji o firmie, w tym o identyfikatorze podatnika. Jeśli nie podasz tego numeru identyfikacyjnego lub jeśli jest on nieprawidłowy, możesz zostać obciążony potrącanymi zaliczkami na przetwarzane transakcje.
Co mam zrobić, jeśli otrzymam formularz 1099-K?
Jako sprzedawca otrzymasz jeden lub więcej formularzy 1099-k ze swojego banku lub strony trzeciej, takich jak PayPal, za transakcje w sklepie lub w Internecie. Najpierw przejrzyj formularze pod kątem dokładności. Upewnij się, że nie uwzględniono żadnych potrąceń ani korekt.
Zwroty, dodatki, potrącenia i obciążenia zwrotne nie powinny być uwzględnione w tym formularzu, ponieważ są one obniżeniem dochodu dla Twojej firmy.
Jeśli zauważysz różnice, natychmiast skontaktuj się z operatorem płatności. Jeśli różnice nie zostaną skorygowane, będzie różnica między tym, co Twoja firma raportuje jako przychód, a tym, co raportuje procesor płatności. To może być czerwona flaga dla IRS.
Po przejrzeniu formularza 1009-K, umieść go w pliku podatku od działalności gospodarczej i przekaż go swojemu doradcy podatkowemu. Formularze będą musiały zostać uwzględnione w twoim podatku od działalności gospodarczej, składanym na Schedule C lub innym raporcie na temat podatku dochodowego dla twojego rodzaju działalności.
Co się stanie, jeśli otrzymam zawiadomienie od urzędu skarbowego o formularzu 1099-K?
IRS wysyła zawiadomienia do firm, których raportowany dochód nie odpowiada dochodowi zgłoszonemu na formularzach 1099-k.
Jeśli otrzymasz takie powiadomienie:
- Skontaktuj się z doradcą podatkowym
- Popracuj z doradcą podatkowym, aby zapoznać się z ogłoszeniem i wypełnić wszystkie arkusze
- Zbieraj dokumenty podatkowe, które mogą pomóc w rozwiązaniu problemu. Możliwe, że dostosowałeś dochody, takie jak zwroty lub obciążenia zwrotne, które wspierałyby twoją wersję rozbieżności. Możesz nie potrzebować włączać tych rekordów, ale będziesz ich potrzebować w przypadku audytu IRS .
- Prześlij wszystkie wymagane arkusze robocze i inne wymagane informacje w wyznaczonym terminie lub zgłoś wniosek o rozszerzenie, jeśli nie możesz zastosować się do terminu.
- Jeśli masz pytania, skontaktuj się z urzędem skarbowym pod adresem podanym w zawiadomieniu.
Jakie są pewne obawy dotyczące 1099-K?
Od czasu ogłoszenia o formularzu 1099-k firmy wyraziły zaniepokojenie kilkoma kwestiami. Najbardziej niepokojące jest to, że 1099-k raportuje całkowite transakcje zakupu za rok i miesiąc po miesiącu, ale bez korekty dla zwrotów i przydziałów, korekt klientów lub obciążeń zwrotnych. Detalista musi śledzić tych osobno, aby sprawdzić różnicę między całkowitą kwotą pokazaną na 1099-K.
Więcej o przepisach dotyczących zgłaszania kart sprzedawcy z TheBalance.
Więcej informacji z IRS
Transakcje kart płatniczych - najczęściej zadawane pytania