- Zapasy są cennym zasobem biznesowym . Musisz wiedzieć, ile masz i ile jest warta.
- Koszty związane z zakupem i sprzedażą zapasów to odliczalne wydatki biznesowe, które mogą obniżyć podatki od działalności gospodarczej.
- Właściwe raportowanie może powstrzymać Cię od problemów z IRS.
- Koszt i zysk brutto ze sprzedaży zapasów to główna część zwrotu podatku.
- Możesz wykorzystać wartość swojego ekwipunku jako collatera l na pożyczkę.
Różne rodzaje zapasów
Firmy mają dwa rodzaje zasobów reklamowych:
- Zapasy siedzące na półkach czekają na użycie. Należą do nich artykuły biurowe, materiały do czyszczenia, materiały i akcesoria komputerowe oraz materiały eksploatacyjne używane do określonych celów, ale nie jako część procesu sprzedaży.
- Inwentarz produktu . Ten ekwipunek może być produktem kupowanym w sprzedaży hurtowej w celu sprzedaży konsumentom w sprzedaży detalicznej. Mogą to być również komponenty lub części lub surowce, których używasz do wytwarzania produktów do sprzedaży.
Proces magazynowy
Proces inwentaryzacji przebiega mniej więcej tak:
- Otrzymujesz produkty hurtowe lub komponenty od dostawców (ludzie, z których Twoja firma kupuje rzeczy).
- Kończysz pracę lub przepakujesz i umieszczasz na półkach czekając na zamówienia.
- Otrzymujesz zamówienia i sprzedajesz swoje produkty.
- Otrzymujesz pieniądze ze sprzedaży.
Wszystkie koszty każdej części tego procesu są traktowane jako koszty biznesowe. Koszty te muszą być rejestrowane.
Formuły magazynowe
Jest to prosta formuła, ale ważne jest, aby wiedzieć: Koszt zakupu zapasów minus koszt sprzedanych zapasów jest równy kosztowi zapasów.
Przychody ze sprzedaży zapasów pomniejszone o koszt sprzedanych zapasów są równe zyskowi brutto. Koszt i przychody uwzględniają rachunek zysków i strat (rachunek zysków i strat) Twojej firmy. Wartość Twojego inwentarza w określonym momencie jest pokazana w bilansie biznesowym. Nawiasem mówiąc, koszty zapasów obejmują wiele dodatków, takich jak koszty wysyłki, koszty przechowywania i koszty pracy.
Koszty zapasów
Kiedy produkty w magazynie są wysyłane do ciebie, możesz zapłacić za nie na dwa sposoby, w zależności od tego, kto płaci - ty lub spedytor. Ważne jest, aby pamiętać, że mają tytuł do (własnych) przedmiotów ekwipunku tylko wtedy, gdy masz je w posiadaniu.
- Spedytor może pokryć koszty. Nazywa się to FOB - wysyłka. Ponieważ nie jesteś właścicielem przedmiotów, dopóki ich nie otrzymasz, nie możesz ubiegać się o koszty wysyłki FOB.
- Płacisz koszty wysyłki. Nazywa się to FOB-destination. Płacisz, gdy otrzymasz przedmiot, ponieważ masz w tym momencie prawo własności.
Śledzenie wykazu produktów
Ważne jest, aby śledzić koszt pozycji magazynowych, dzięki czemu znasz zysk ze sprzedaży. Łatwiej to powiedzieć niż zrobić, w zależności od rodzaju produktu.
Rzeczywiste współdziałanie : Ta metoda sprawdza się najlepiej w przypadku większych i droższych artykułów reklamowych, takich jak samochody czy biżuteria.
Ważony średni koszt : gdy masz dużo inwentarza wchodzących i wychodzących i nie możesz ustalić kosztu pojedynczego przedmiotu (np. Długopisy), możesz przyjrzeć się kosztom poszczególnych partii przedmiotów przez pewien okres czasu . Załóżmy, że kupujesz długopisy i umieszczasz na nich logo klienta. Na przykład:
- Koszt pióra
- 1 marca - 250 długopisów po 0,25. Całkowity koszt 62,50 USD
- 14 kwietnia - 300 długopisów po .27 każdy. Całkowity koszt 81,00 USD
- Może 2 - 275 długopisy o .29 każdy. Całkowity koszt 79,75 USD
- Średnia ważona 825 ołówków przy całkowitym koszcie 223,25 = 825 / 223,23 = 0,27
LIFO a FIFO
Możesz również określić koszt sprzedanych zapasów za pomocą jednej z dwóch możliwych metod rozliczania: LIFO i FIFO.
- FIFO jest pierwszym, pierwszym wyjściem. Przyjmuje się, że zapasy, które pojawiły się jako pierwsze (najstarsze), zostały sprzedane jako pierwsze. (Nikt właściwie nie sprawdza, to po prostu
- LIFO jest ostatni, pierwszy raz . Ekwipunek, który pojawił się jako ostatni, jest sprzedawany jako pierwszy. Ponieważ w większości przypadków wzrost kosztów, korzystanie z LIFO skutkuje wyższym kosztem zapasów i niższym zyskiem.
Zapasy i koszt sprzedanych towarów
Najważniejszą rzeczą na temat inwentaryzacji jest to, że jest to niezbędne przy obliczaniu kosztu sprzedaży towarów (COGS ). COGS służy do określania zysku brutto dla firmy, która sprzedaje produkty i jest używana na każdym formularzu podatkowym , w przypadku firm jednoosobowych, spółek osobowych, korporacji i korporacji.
Kalkulacja kosztów sprzedaży towarów:
- Rozpoczęcie inwentaryzacji (wartość wszystkich zapasów na początku roku)
- Plus zakupy netto (po rabatach, dodatkach i zwrotach)
- Odpowiada kosztom towarów dostępnych do sprzedaży
- Mniejsza ilość zapasów (wartość wszystkich zapasów na koniec roku).
W przypadku pierwszego roku działalności w firmach początkowy stan zapasów wynosi zero. Następnie początkowa inwentaryzacja jednego roku kończy inwentaryzację z poprzedniego roku. Niektóre firmy dokonują fizycznej inwentaryzacji pod koniec roku z kilku powodów:
- Aby dwukrotnie sprawdzić lub "udowodnić" wartość zapasów
- Aby sprawdzić, czy nie doszło do zepsucia lub przestarzałości
- Aby sprawdzić kradzież
- Aby sprawdzić, czy nie prowadzi się złej dokumentacji.
Metoda inwentaryzacji i rachunkowości
Większość firm posiadających inwentarz musi korzystać z metody rachunkowości memoriałowej , ale kwalifikujące się małe firmy o średnich przychodach brutto od 1 miliona do 10 milionów dolarów mogą korzystać z metody gotówkowej. Jeśli uważasz, że możesz się kwalifikować, skonsultuj się ze swoim profesjonalnym doradcą podatkowym.
Istnieją pewne ograniczenia dotyczące używanego systemu kosztów magazynowych. Zanim skorzystasz z jednej z tych metod inwentaryzacji, porozmawiaj ze swoim specjalistą podatkowym o tym, która z nich jest najlepsza dla Twojej konkretnej sytuacji biznesowej.
Zapasy i podatki
Jeszcze kilka rzeczy, które musisz wiedzieć o zapasach i podatkach:
- Od lat musisz używać tej samej metody kosztu zapasów. Nie możesz zmieniać metod, by uzyskać najlepszą korzyść podatkową.
- Najważniejsze, pamiętaj, aby dobrze monitorować stan swojego biznesu, aby upewnić się, że nie tracisz pieniędzy na kradzież, kradzież lub złe prowadzenie dokumentacji.
Zastrzeżenie: Zapasy, podobnie jak inne kwestie podatkowe, są złożone. Celem tego artykułu nie jest udzielanie porad podatkowych, a autor nie jest CPA ani podatnikiem przygotowującym. Zanim podejmiesz decyzje podatkowe, skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym.