Złożenie spóźnionej puszki może spowodować naliczenie kar, jeśli istnieje równowaga
- 5% twojego salda z powodu plus;
- 1% twojego salda z powodu każdego miesiąca, gdy powrót jest spóźniony, maksymalnie do 12 miesięcy.
Jeśli już zostałeś obciążony karą za późniejsze zgłoszenie w którymkolwiek z trzech poprzednich lat podatkowych.
Kara wzrasta do:
- 10% Twojego salda, plus;
- 2% salda należnego za każdy miesiąc zwrotu jest spóźnione, maksymalnie do 20 miesięcy.
Terminy składania indywidualnych zwrotów
Termin złożenia indywidualnej deklaracji podatkowej upływa 30 kwietnia, chyba że Ty lub Twój współmałżonek jesteś samozatrudniony, w takim przypadku ostatecznym terminem jest 15 czerwca. (Ostrzegamy jednak, że do tego czasu trzeba złożyć swoje podatki, a jeśli saldo jest należne, trzeba je jeszcze zapłacić do 30 kwietnia.) Jeśli płacisz saldo pocztą, list musi być datowany przed 30 kwietnia.
Terminy dla właścicieli firm
Jeśli twoja firma jest jednoosobową działalnością gospodarczą lub spółką osobową, twój dochód z działalności gospodarczej jest deklarowany w formularzu T2125 , który jest częścią T1 Dochodu z tytułu dochodu osobistego. Terminy i kary są takie same.
Terminy i kary w przypadku zwrotów korporacyjnych
Późne zgłoszenia kar dla kanadyjskich korporacji są takie same jak dla osób fizycznych (wymienionych powyżej).
Termin składania deklaracji korporacyjnych (T2) upływa w ciągu sześciu miesięcy od końca roku podatkowego, ale wszelkie należne podatki muszą zostać zapłacone w ciągu dwóch miesięcy od końca roku podatkowego lub trzech miesięcy, jeżeli:
- korporacja jest prywatną korporacją kontrolowaną przez Kanadę , oraz;
- korporacja domaga się odliczenia dla małych firm
Należy pamiętać, że wszystkie korporacje w Kanadzie muszą złożyć roczny zwrot T2, niezależnie od tego, czy firma jest nieaktywna, czy nie. Jedynym sposobem uniknięcia składania rocznego zwrotu jest formalne rozwiązanie korporacji . Historycznie CRA była łagodna, jeśli chodzi o stosowanie kar za późniejsze zgłoszenia do korporacji zamieszkałych w Kanadzie, gdy nie ma podatku należnego. W przypadku spółek niebędących rezydentami kara ta jest często stosowana nawet w przypadku braku zobowiązania podatkowego.
Ulga podatkowa za wyjątkowe okoliczności
W przypadku nieotrzymania terminu złożenia zeznania podatkowego z powodu okoliczności pozostających poza Twoją kontrolą, Canada Revenue Agency (CRA) może odstąpić od kary za późniejsze zgłoszenie i stosowne odsetki. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w okólniku IC07-1: ulgi podatkowe.
Aby złożyć wniosek o zwolnienie z kar lub odsetek, można wypełnić i złożyć Formularz RC4288 Wniosek o zwolnienie podatnika - anulować lub odstąpić od kary lub odsetek. Przykłady wyjątkowych okoliczności obejmują:
- Cierpiałeś na poważną chorobę lub wypadek.
- Jesteś w trakcie emocjonalnej rozpaczy spowodowanej rozwodem lub śmiercią członka rodziny.
- Przeżyłeś katastrofę, taką jak pożar, powódź lub trzęsienie ziemi.
- Jeśli komunikujesz się przez pocztę, zakłócenie poprzez ostrzeżenie pocztowe.
Możesz również uniknąć kar i odsetek, jeżeli opóźnienie jest wynikiem działań podejmowanych przez Agencję ratingową, w tym:
- Przetwarzanie błędów przez CRA.
- Niekompletne lub niepoprawne informacje na temat zwrotu, w wyniku których CRA wnioskuje o korekty lub wnioski o dodatkowe informacje.
- Opóźnienia w przetwarzaniu powodujące późną ocenę kwot należnych.
- Opóźnienia wynikające z przeglądów, audytów , sprzeciwów lub odwołań.
CRA może również anulować niektóre lub wszystkie kary i odsetki, jeżeli niezdolność do zapłaty wynika z trudności finansowych, na przykład utraty zatrudnienia, utraty dochodu z działalności gospodarczej , rachunków medycznych itp. W przypadku niemożności zapłaty, należy wykazać, że tak jest w tym przypadku, przekazując agencji ratingowej szczegółowe informacje finansowe, w tym oświadczenia dotyczące aktywów , dochodów, wydatków i zobowiązań.
CRA zaleca, aby w tym celu skorzystać z Formularza Zwrotu Ulgi podatkowej RC376 - Oświadczenie o przychodach i kosztach oraz Aktywach i pasywach dla osób fizycznych.
Formularz ten należy złożyć wraz z formularzem RC4288 online za pomocą konta Moje konto lub Moje konto firmowe lub pocztą do najbliższego biura obsługi podatkowej.
Co jeśli nie możesz zapłacić podatków, które uwiodłeś
Nawet jeśli jesteś winien wyższe podatki niż możesz zapłacić w terminie złożenia zeznania podatkowego, powinieneś złożyć wniosek o zwrot podatku dochodowego na czas, aby uniknąć takich kar za późniejsze złożenie zeznania. Jeśli jesteś w stanie zapłacić częściową kwotę należnej kwoty, CRA może być bardziej skłonna do zniesienia kar.
Jeżeli kwoty i kary należne są znaczne i nie ma możliwości spłaty w całości lub za pomocą harmonogramu płatności, może zajść potrzeba skonsultowania się z syndykiem masy upadłości, który może udzielić ci dalszych informacji o twoich opcjach, w tym negocjować propozycję klienta z agencją ratingową lub ogłasza bankructwo.