Kiedy pracujesz na własny rachunek, warto wiedzieć, ile można odliczyć
Ta lista wniosków o samozatrudnienie obejmuje krótkie opisy i formularze, w których są one znalezione. Jednak celem nie jest podanie szczegółów, ale pomoc w rozpoznaniu potencjalnych dedukcji na własny rachunek w codziennym prowadzeniu działalności.
Aby uzyskać szczegółowe instrukcje i warunki tych odliczeń z tytułu samozatrudnienia, skonsultuj się ze specjalistą podatkowym lub publikacjami IRS.
1. Połowa twojego podatku na własny rachunek
Kiedy pracujesz, twój pracodawca płaci połowę twoich podatków od Medicare i Social Security, a drugą połowę płacisz podatkami od wynagrodzeń. Kiedy jesteś samozatrudniony, musisz zapłacić wszystko, poprzez podatek na własny rachunek. Jednak jako twój własny pracodawca masz prawo odliczyć połowę z tego.
Odliczenie, czy nie, jednak podatek na własny rachunek może być dużym kosztem dla niezależnego kontrahenta. Wiedza na temat sposobu obliczania podatku od pracy jest ważna przy rozważaniu stosunku pracy do kontraktowania. Pamiętaj również, że odliczenia w Schedule C obniżają dochód netto Twojej firmy, a zatem także podatek na własny rachunek.
Aby obliczyć podatek na własny rachunek, należy użyć formularza SE , ale jest on wypłacany, a połowa jest odliczana na 1040.
2. Korzystanie z domowego biura
Odliczenie od domowego biura może być ważnym odjęciem na własny rachunek, ale istnieje wiele przepisów IRS dotyczących tego odliczenia.
Zasadniczo wydatki na odliczenie do domu związane są z korzystaniem z domowego biura - a nie z wyposażeniem w biurze - i są częściowo odliczane proporcjonalnie do ilości miejsca zajmowanego przez biuro w domu i wysokości dochodu tam uzyskanego . Aby obliczyć odliczenie za korzystanie z domowego biura, skorzystaj z formularza 8829.
Kwota podlegająca odliczeniu jest następnie wprowadzana do harmonogramu C.
3. Czynsze i odsetki hipoteczne
Jeśli wynajmujesz powierzchnie biurowe lub własne urządzenia, z których korzystasz w swoim przedsiębiorstwie, odsetki od czynszu i kredytu hipotecznego są odliczane na podstawie harmonogramu C. Jednak to odliczenie z tytułu samozatrudnienia ogranicza się do miejsca poza domem. Wydatki z tytułu najmu i kredytu hipotecznego w Home Office, jak wspomniano powyżej, podlegają tylko częściowemu odliczeniu i są obliczane na formularzu 8829.
4. Koszty mediów, Internetu i telefonów
Jeśli posiadasz lub wynajmujesz powierzchnie biurowe poza domem, narzędzia są w pełni odliczane na liście C. Znowu dla biur domowych, są to głównie koszty pośrednie i podlegają tylko częściowemu odliczeniu. Narzędzia mogą obejmować systemy gazowe, elektryczne i bezpieczeństwa.
Telefony używane do prowadzenia działalności gospodarczej są uzasadnionymi dedukcjami dotyczącymi samozatrudnienia. Obejmuje to telefony komórkowe do użytku biznesowego i drugie linie telefoniczne w domowym biurze. Nie można jednak odliczyć podstawowego kosztu domowej linii telefonicznej, ale można odliczyć koszt wykonanych połączeń biznesowych. Są one odliczane na Schedule C.
5. Materiały eksploatacyjne
Dostawy, których używasz do prowadzenia działalności gospodarczej, można odliczyć na różnych liniach Harmonogramu C. Materiały eksploatacyjne biurowe, takie jak toner, papier, koperty itp., Są odjęte w części II załącznika C.
(Sprzęt, taki jak komputery, aparaty fotograficzne, drukarki, kalkulatory itp., Są odejmowane osobno). Pamiętaj, aby zachować te przedmioty oddzielnie od tych, które masz do użytku osobistego i utrzymywać rachunki zorganizowane.
Tego typu przypadkowe materiały eksploatacyjne są odejmowane oddzielnie od surowców używanych, jeśli firma jest firmą, która wytwarza i sprzedaje towary. Patrz część III załącznika C, aby odliczyć koszty surowców i towarów.
6. Sprzęt
Sprzęt biurowy, narzędzia lub maszyny są odliczane na linii 13 harmonogramu C lub linii "Amortyzacja i sekcja 179". Najpierw użyj formularza 4562 do obliczenia amortyzacji. Jest to forma, której używasz, niezależnie od tego, czy amortyzujesz sprzęt przez wiele lat, czy w ciągu jednego roku, korzystając z odliczenia z sekcji 179.
7. Naprawy i konserwacja
Obejmuje to koszt rzeczywistych napraw, jak również kontrakty serwisowe na sprzęt biurowy i biuro.
Są one uwzględnione na liście C. Pamiętaj jednak, że jeśli sam wykonałeś pracę przy naprawie, nie możesz odliczyć kosztów pracy - tylko materiałów. Potrącenia za remonty do domowego biura są obliczane na formularzu 8829. Jeśli naprawa jest dokonywana w innej części domu, która ma wpływ na twoje biuro domowe (np. Piec), jest to prawdopodobnie koszt pośredni i tylko częściowo podlegający odliczeniu.
8. Plany emerytalne
Kiedy jesteś zatrudniony, składki (w ramach ustalonych limitów) na plany emerytalne obniżają twój dochód podlegający opodatkowaniu na twoim 1040, nawet jeśli nie wyszczególniasz potrąceń. To samo dotyczy osób samozatrudnionych. Możesz założyć indywidualne konta emerytalne (IRA), takie jak SEP lub SIMPLE IRA, dla siebie i / lub pracowników. Jeśli ustanowisz nowy plan emerytalny dla pracowników, możesz kwalifikować się do ulgi podatkowej przez pierwsze trzy lata. Dla siebie (ale nie dla twoich pracowników) możesz użyć tradycyjnej IRA do wniesienia wkładu.
9. Składki na ubezpieczenie zdrowotne na własny rachunek
Aby odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne samozatrudnienia dla ciebie i twojej rodziny, musisz mieć zysk netto na swoim zestawieniu C, a ty nie możesz kwalifikować się do objęcia innym planem (np. Planem twoich małżonków). Obowiązują również inne ograniczenia dotyczące odliczeń z tytułu samozatrudnienia. Odliczenie to jest brane na twoje 1040.
10. Pozostałe ubezpieczenia
Obejmowałoby to biznes, własność, odpowiedzialność, nadużycia, ubezpieczenie kompanii pracowniczej itp. Jeśli masz biuro w domu , część kosztów ubezpieczenia domu do wynajęcia jest odliczana jako wydatek pośredni na formularzu 8829. Jeśli korzystasz z samochodu służbowego w interesach, możesz może odliczyć część ubezpieczenia samochodowego, jeśli oblicza się rzeczywiste wydatki, zamiast brać standardowy przebieg. Są one uwzględnione na liście C, z wyjątkiem ubezpieczenia właściciela domu, które obliczono na formularzu 8829, jak wspomniano powyżej.
11. Płace i świadczenia pracownicze i / lub płatności dla wykonawców
Można odliczyć koszty pracy od niezależnych kontrahentów i pracowników na liście C. Jednak te odliczenia z tytułu samozatrudnienia znajdują się w osobnych liniach: praca kontraktowa (linia 11) oraz wynagrodzenia i płace (wiersz 26). Jeśli zapewniasz swoim pracownikom świadczenia, takie jak ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie na życie, podlegają one również odliczeniu. Pamiętaj, że twoje własne składki na ubezpieczenie zdrowotne są odejmowane osobno, jak wspomniano powyżej.
12. Podatki
Podobnie jak możesz odliczyć część pracodawcy z Medicare i Ubezpieczenia Społecznego dla siebie, możesz odliczyć te podatki dla swoich pracowników. Jednak, w przeciwieństwie do własnych podatków, podatki od wynagrodzeń pracowników są odliczane na liście C. Dodatkowo można odliczyć podatek od sprzedaży zapłacony jako sprzedawca towarów, podatki od pracy i opłaty za licencje i pozwolenia. Podatki od nieruchomości od nieruchomości wykorzystywanych wyłącznie do celów biznesowych podlegają odliczeniu. Podatek od nieruchomości w domu, w którym masz uprawnione biuro domowe, można częściowo odliczyć.
13. Odsetki
Tak jak odsetki hipoteczne od nieruchomości używanych w działalności gospodarczej można odliczyć, można odliczyć także inne rodzaje odsetek. Obejmuje to koszty finansowania i odsetki kart kredytowych. Jednak aby obliczyć te odsetki, najlepiej mieć oddzielne karty kredytowe na wydatki biznesowe. Zostało to odjęte na Schedule C.
14. Reklama, promocja, opłaty i subskrypcje
Mogą to być koszty reklamy, strony internetowe, wizytówki, broszury, mailingi, członkostwo w organizacji biznesowej, subskrypcje czasopism fachowych. Są one odliczane na różnych liniach w załączniku C.
15. Podróże służbowe
IRS definiuje wydatki związane z podróżami służbowymi jako "zwykłe i niezbędne wydatki związane z podróżowaniem z dala od domu w celu wykonywania działalności zawodowej, zawodu lub pracy". Celem podróży powinna być przede wszystkim działalność gospodarcza, a nie osobista. Koszty podróży członków rodziny nie podlegają odliczeniu. Koszty podróży służbowych mogą obejmować transport, samochód, zakwaterowanie, posiłki i koszty dodatkowe. Należy pamiętać, że pracownicy używają formularza 2106 do zgłaszania kosztów podróży służbowych; jednak osoby prowadzące działalność na własny rachunek zgłaszają to na liście C.
16. Posiłki i rozrywka
Wydatki na posiłki i rozrywkę zazwyczaj można odliczyć w 50 procentach. Wydatki te mogą obejmować rozrywkę klienta w Twojej okolicy lub posiłki podczas podróży służbowych.
17. Transport i wydatki automatyczne
Koszty dojazdów do pracy nie podlegają odliczeniu; jednak, jeśli twoje biuro domowe jest twoim głównym miejscem pracy, podróżowanie do innych stron, w których prowadzisz działalność, może podlegać odliczeniu. Odejmując wydatki na samochód (Harmonogram C, Linia 9), możesz albo wziąć standardowe odliczenia za mile, albo możesz obliczyć rzeczywiste wydatki i amortyzację i pomnożyć to przez swój procent wykorzystania biznesowego. Tak czy inaczej, musisz zachować dokładne zapisy dotyczące użytkowania pojazdu służbowego. Opłaty parkingowe i opłaty drogowe są dodawane do tych cyfr przed wprowadzeniem ich na linii 9. W zależności od konkretnej sytuacji może być konieczne złożenie formularza 4562.
18. Usługi profesjonalne
Opłaty prawne i koszty przygotowania podatku dla Twojej firmy podlegają odliczeniu na podstawie harmonogramu C. Jednakże koszt przygotowania podatku dochodowego od osób fizycznych nie podlega odliczeniu, więc Twój księgowy powinien wyszczególnić jego opłaty.
19. Nieściągalne długi firmy
Aby odpisać zły dług biznesowy (który wynika z prowadzenia działalności), musisz korzystać z metody rachunkowości memoriałowej, co oznacza, że raportujesz swój dochód, ponieważ jest on zarabiany nie jako zapłacony. Ponieważ większość małych firm, niezależni kontrahenci i freelancerzy stosują metodę kasową, nie jest to typowa dedukcja samozatrudnienia - ale mimo to warto o tym wiedzieć. Nieściągalne długi są odliczane w części V załącznika C.