Rozliczenia początkowe kosztów
W pierwszym roku działalności można odliczyć do 5000 USD w trakcie rozruchu i 5000 USD w kosztach organizacyjnych . Odliczenia te dotyczą wydatków poniesionych lub poniesionych po październiku.
22, 2004. Zasady różnią się kosztami przed tą datą lub jeśli koszty przekraczają 50 000 USD. Wydatki, które nie zostaną odliczone, można amortyzować przez okres 180 miesięcy, który rozpoczyna się po otwarciu firmy. Możesz odpisać lub umorzyć badania rynku , reklamy, szkolenia pracowników, podróże służbowe, porady prawne i inne koszty.
Oszczędności edukacyjne
IRS ma ścisłe wytyczne dotyczące odliczania wydatków na edukację, więc koniecznie przeczytaj dokładnie Publikację 970, "Odliczenia biznesowe na edukację zawodową". Ogólnie rzecz biorąc, pracodawcy mogą odliczyć wydatki na edukację pracowników, jeśli kursy utrzymają lub poprawią umiejętności związane z pracą lub jeśli pracownicy potrzebują edukacji, aby kontynuować swoją obecną pracę. Jeśli jesteś samozatrudniony, możesz również odpisać niektóre wydatki edukacyjne. Transport do iz zajęć może podlegać odliczeniu. Nie możesz jednak odpisać żadnych wydatków na edukację, które szkolą cię w nowej dziedzinie.
Odliczenia pojazdu
Automatyczne potrącenia są jasno określone w przepisach IRS i wydają się być jednymi z bardziej kontrolowanych pozycji, więc skrupulatne prowadzenie dokumentacji jest kluczowe. Możesz odliczyć wydatki pojazdu albo na milę (dla roku podatkowego 2006, IRS zezwalał na potrącenie 44,5 centa za milę napędzaną w celach biznesowych ) lub na rzeczywiste wydatki, takie jak benzyna i konserwacja.
Jeśli używasz swojego osobistego pojazdu w pracy, zachowaj staranne zapisy dotyczące tego, gdzie się udałeś i charakteru twojej firmy. Możesz również spisać nowo zakupiony pojazd (nawet jeśli jest on kupowany z drugiej ręki) w jednym odliczeniu lub poprzez amortyzację, która pozwala odpisać części kosztów sprzętu biznesowego na kilka lat.
IRS zastrzega, że osobiste używanie samochodu nie może zostać spisane jako wydatek związany z działalnością gospodarczą, dlatego należy postępować zgodnie z wytycznymi zawartymi w Publikacji 463. Jeśli pracownicy używają samochodu służbowego do osobistego użytku, IRS chce, abyś ich formularze W-2 lub płace. W przypadku kredytów, miej oko na inicjatywy IRS przyjazne dla środowiska: Możesz otrzymać do rządu federalnego kwotę w wysokości do 3150 $, jeśli kupiłeś hybrydę dla swojej firmy od 2005 roku. Sprawdź formularz 8910, aby uzyskać więcej informacji.
Odliczenia sprzętu
Małe firmy mogą jednorazowo odliczyć do 108 000 USD za sprzęt zakupiony w 2006 r. Odliczenie podlega sekcji 179 kodeksu podatkowego i zmniejsza się, jeśli zakupy sprzętu przekroczyły 430 000 USD. Odliczenie w poprzednich latach wyniosło tylko około 25 000 USD; w 2007 r. wzrośnie do 112 000 USD. Obecnie jednak wyższe odliczenia są dobre dopiero w 2009 roku.
Sprzęt nie musi być nowy, o ile jest nowo zakupiony i będzie używany przez co najmniej połowę czasu dla Twojej firmy. Wyposażenie obejmuje komputery, maszyny, meble, samochody i wiele innych potrzeb. Sprzęt ruchomy ogólnie się liczy; własność nie. Będziesz musiał wypełnić formularz 4562, aby wziąć odliczenie. Firmy, które nie zdecydują się na natychmiastowe odliczenie, mogą odpisać część swoich zakupów sprzętu w ciągu kilku lat dzięki amortyzacji.
Odliczenia od rozrywki
IRS nie ma nic przeciwko twojej mieszanej działalności z przyjemnością - w granicach rozsądku. Możesz odliczyć do 50 procent wydatków związanych z rozrywką na niezarabiane spotkania biznesowe. Rozrywka musi znajdować się w "czystym otoczeniu biznesowym" (takim jak na konferencji) lub powinna poprzedzać spotkanie biznesowe lub następować po nim.
Jeśli jesteś samozatrudniony, limit potrącenia w wysokości 50 procent nie ma zastosowania.
Odliczenia podróży
Nieopłacone koszty podróży można odliczyć od podatku. IRS zaleca prowadzenie rejestru twoich wydatków i pokwitowań. Transport, (np. Przelot) zakwaterowania, a nawet pranie chemiczne można odliczyć, a połowę posiłków biznesowych. Możesz także odliczyć wydatki na współpracowników podróżujących z Tobą. Nie możesz odpisać wydatków dla członków rodziny lub przyjaciół, którzy towarzyszą Ci, chyba że są pracownikami i zawodowo zaangażowani w zakończenie podróży służbowej, ale możesz odliczyć część swojej podróży, jeśli jest to związane z biznesem.
Odliczenia oprogramowania
Zwykle oprogramowanie musi zostać spisane na trzy lata, ponieważ będzie służyć Twojej firmie dłużej niż rok. Sekcja 179 pozwala jednak małym firmom na całkowite odliczenie gotowego oprogramowania w roku, w którym jest kupowana, o ile jest używana w tym samym roku.
Odliczenia na cele charytatywne
Spółki osobowe, korporacje S oraz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wymagają, aby ich członkowie składali podatki spółki na ich osobiste formularze, w tym na datki charytatywne . Darowizny są "przekazywane" członkom, podobnie jak dochody organizacji. C korporacje mają prawo do odliczeń korporacyjnych.
Osoby fizyczne mogą odliczyć od 30 procent do 50 procent skorygowanego dochodu brutto do kwalifikujących się 501 (c) (3) organizacji charytatywnych i fundacji. Korporacje mogą odliczyć do 10 procent swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z Wise Giving Alliance Better Business Bureau. Jeśli chcesz wpłacić 250 $ lub więcej i otrzymać odliczenie, musisz otrzymać pismo od organizacji potwierdzającej darowiznę.
Jeśli Twoja firma przekazuje darowiznę bezgotówkową, na przykład dając samochód lub komputer, sprawdź, ile możesz odliczyć. Odliczenie zmniejszy się, jeśli otrzymałeś już ulgę podatkową za darowaną nieruchomość lub utraciłeś istotną wartość. Sprawdź zarówno Publikacja 551, jak i Odliczenie sekcji 179.
Odliczenia reklamowe
Reklamy i promocje bezpośrednio związane z Twoją działalnością można odliczyć jako różne wydatki . Zobacz Publikację 535, aby odpisać reklamy i inne koszty.
Prawne i profesjonalne potrącenia z opłat
Wynagrodzenie księgowego i adwokata można odliczyć jako koszty biznesowe , ale nie można odliczyć opłat profesjonalnych za zakup aktywów biznesowych, takich jak sprzęt. Opłaty te są uwzględnione jako koszty zakupu. Wyłączni właściciele mogą odpisać opłaty od specjalistów podatkowych na Schedule C lub Schedule C-EZ . W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą wszelkie dodatkowe wydatki można odliczyć na karcie A 1040 .
Więcej informacji na temat interpretacji tych opcji IRS można uzyskać u doradcy podatkowego.
Tiare Rath jest niezależną dziennikarką i byłym felietonistą finansów osobistych w MarketWatch.com.