Organizacje non-profit są zobowiązane do złożenia Formularza 990
Formularz 990 jest "zwrotem informacji" i należy go złożyć zgodnie z przepisami sekcji 6033 Kodeksu podatkowego.
Podstawowe potrzebne zasoby
- Formularz 990 , Zwrot organizacji zwolniony z podatku dochodowego (PDF, 9 stron)
- Formularz 990-EZ , Zwrot krótkiej formy organizacji zwolniony z podatku dochodowego (PDF, 3 strony)
- Instrukcje dla formularzy 990 i 990-EZ (format HTML)
- Formularz 990 Harmonogram A , informacje uzupełniające (PDF, 7 stron)
- Instrukcje dotyczące harmonogramu A dla formularzy 990 i 990-EZ (format HTML)
- Formularz 990-T , Zwolnienie z podatku dochodowego od przedsiębiorstw dla organizacji pozarządowych (PDF, 4 strony)
- Instrukcje dla formularza 990-T (format HTML)
- Formularz 8868 , Wniosek o przedłużenie terminu na złożenie zwolnionego zwrotu organizacji (PDF, 4 strony)
Wymagany plik formularza 990?
Organizacje non-profit zwolnione z podatku na podstawie przepisów sekcji 501 (a) Kodeksu podatkowego generalnie składają co roku formularz 990 lub krótszy formularz 990-EZ.
Organizacje non-profit nie muszą składać formularza 990 lub 990-EZ, jeśli ich wpływy brutto wynoszą zwykle 25 000 USD lub mniej. Aby uzyskać więcej informacji na temat tego testu 25 000 USD na pokwitowania brutto, zobacz Jak ustalić, czy dochody brutto organizacji wynoszą zwykle 25 000 USD (lub 5 000 USD) lub mniej w instrukcjach dla formularza 990 .
Niektóre organizacje nie muszą składać formularza 990. Dotyczy to również organizacji religijnych. Zobacz Organizacje, które nie są wymagane do złożenia formularza 990 lub 990-EZ w Instrukcji dla formularza 990 .
Formularz 990-EZ
Organizacja non-profit może złożyć krótszy formularz 990-EZ, jeśli na koniec roku organizacja ma mniej niż 100 000 USD wpływów brutto i mniej niż 250 000 USD aktywów ogółem.
Przychody brutto obejmują cały dochód ze wszystkich źródeł w trakcie roku podatkowego, nie odejmując żadnych wydatków.
Zaplanować
Organizacje non-profit są zobowiązane do dołączenia Schedule A do swojego zwrotu Form 990 lub 990-EZ. Jeśli organizacja nie jest zobowiązana do wypełnienia formularza 990 lub 990-EZ, nie jest wymagane składanie harmonogramu A.
Harmonogram A służy do zgłaszania informacji, które nie są otwarte do publicznego ujawnienia. Obejmuje to informacje o odszkodowaniach dla funkcjonariuszy, pracowników i niezależnych wykonawców.
Niepowiązany dochód biznesowy i formularz 990-T
Organizacje non-profit, które angażują się w działalność gospodarczą nastawioną na zysk, mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych z tytułu niepowiązanych przychodów z działalności gospodarczej. Aby zostać uznanym za niezależny dochód z działalności gospodarczej, dochód musi pochodzić z działalności prowadzonej "regularnie" i "niezwiązanej" z funkcją "non-profit". Niepowiązany dochód z działalności gospodarczej jest zdefiniowany i wyjaśniony w sekcji Definicje instrukcji dla formularza 990-T .
Organizacje non-profit muszą złożyć formularz 990-T, jeśli mają 1.000 USD lub więcej w przychodach brutto od niepowiązanych przedsiębiorstw. Organizacje non-profit, które nie muszą składać formularza 990 (np. Organizacje religijne), muszą złożyć formularz 990-T, jeśli mają niepowiązane dochody z działalności gospodarczej.
Publiczne ujawnienie
Organizacje non-profit są zobowiązane do udostępnienia niektórych dokumentów podatkowych do publicznego wglądu. Trzy najnowsze informacje zwrotne (formularz 990 lub 990-EZ) i jego wniosek o status zwolnienia (formularz 1023) muszą być udostępnione do wglądu na żądanie.
Formularz 990-T raportujący o niepowiązanym dochodzie z działalności jest dostępny do publicznego wglądu tylko dla organizacji non-profit, które zostały zorganizowane zgodnie z sekcją Kod 501 (c) (3).
Harmonogram A nie jest dostępny dla publicznej inspekcji i nie musi być ujawniany przez organizację.
Organizacje mogą wypełniać swoje obowiązki w zakresie publicznego ujawniania, publikując kopie informacji zwrotnych w Internecie. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w często zadawanych pytaniach o zwolnione z obowiązku publicznego ujawniania informacji na stronie internetowej IRS.
Terminy i rozszerzenia
Formularz 990, 990-EZ, załącznik A i 990-T należy złożyć do 15 dnia piątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego organizacji.
Rok podatkowy większości non-profit kończy się 31 grudnia, więc normalny termin zgłoszenia to 15 maja . Jeśli termin przypada w sobotę, niedzielę lub święto państwowe, zwroty są należne w następnym dniu roboczym.
Organizacje non-profit mogą zażądać automatycznego, trzymiesięcznego przedłużenia terminu na złożenie wszystkich zwrotów informacji, przesyłając Formularz 8868 , Wniosek o przedłużenie czasu na składanie zwolnionego zwrotu organizacji (PDF, 4 strony). Organizacja może zażądać dodatkowego trzymiesięcznego przedłużenia (nie przyznanego automatycznie) poprzez złożenie kolejnego formularza 8868 i wypełnienie informacji w części II. Aby poprosić o dodatkowe rozszerzenie, organizacja non-profit musi najpierw poprosić o automatyczne przedłużenie.
Dodatkowe zasoby od IRS
- Często zadawane pytania dotyczące rocznych wymagań dotyczących raportowania dla organizacji zwolnionych z opłat
- Wnioskowanie o zwolnienie z wymogu do formularza 990 lub formularza 990-EZ
- Typowe błędy popełniane przez organizacje zwolnione z podatku, wskazówki dotyczące zgłoszenia do formularza 990
- Typowe błędy popełniane przez organizacje zwolnione z opłat, Wskazówki dotyczące składania formularzy dla formularza 990-EZ
- Stay Exempt - Tax Basics dla 501 (c) (3) s (warsztaty online obejmujące podstawy prawa podatkowego dla organizacji non-profit)
- Informacje podatkowe dla organizacji charytatywnych i innych organizacji non-profit (główna sekcja strony internetowej IRS poświęcona organizacjom zwolnionym z podatku)
- Aktualizacja organizacji zwolnionych z podatku (biuletyn IRS z aktualizacjami podatkowymi dotyczącymi organizacji non-profit)
Dodatkowe zasoby z całej sieci
GuideStar.org
Udostępnia bazę danych organizacji non-profit, w tym publicznie ujawnionych kopii formularza 990.
USA.gov dla organizacji non-profit
Zbiór zasobów federalnych i informacji dla organizacji non-profit. USA.gov to oficjalny portal internetowy rządu USA.