Parking, karnety tranzytowe, transport i jazda na rowerze
IRS analizuje konsekwencje podatkowe tych świadczeń, zarówno dla pracodawców, jak i pracowników. Niektóre z tego, co robi IRS, mają na celu promowanie energooszczędnych środków transportu, takich jak jazda rowerem do pracy lub furgonami.
Inne świadczenia są uwzględniane przez pracodawców jako zachęta do zatrudniania pracowników, szczególnie na obszarach miejskich.
Commuter Benefit Solutions mówi:
Korzystając z dojazdów do pracy, osoby dojeżdżające do pracy mogą zaoszczędzić do 40% na kosztach dojazdów do pracy, w tym kosztach transportu, parkowania i jazdy na rowerze. Firmy mogą zaoszczędzić 7,65% na podatkach od wynagrodzeń.
Dojazdy do domu są zwykle nie podlegające opodatkowaniu
Zacznijmy od podstaw: Koszt dojazdu do domu i pracy nie podlega odliczeniu, niezależnie od tego, czy jesteś pracownikiem czy właścicielem firmy.
Niniejszy artykuł przedstawia wyjątki od tego rozporządzenia IRS, z dwóch powodów:
- Umożliwienie pracodawcom odliczenia kosztów zwrotu kosztów tych pracowników i kosztów
- Umożliwienie pracodawcom niepodawania tych zwrotów jako świadczeń podlegających opodatkowaniu dla pracowników. Zwykle jest to wykluczenie z podatku dochodowego i podatków FICA.
Ogólne świadczenia i ograniczenia w zakresie transportu
IRS pozwala pracodawcom na wyłączenie (z potrącanego podatku dochodowego i podatku FICA) wartości świadczeń transportowych zapewnionych pracownikom na pokrycie kwalifikowanych kosztów transportu, do tych limitów.
Zasadniczo, jeśli te wydatki się kwalifikują, stają się one dolarem przed opodatkowaniem dla pracownika. Obowiązujące w 2016 r. Ograniczenia w zakresie tych świadczeń są następujące:
255 USD miesięcznie za łączone pojazdy komunikacji miejskiej i tranzytowe.
255 USD miesięcznie za kwalifikowany parking.
Należy pamiętać, że aż do łącznej kwoty 510 USD miesięcznie mogą stanowić świadczenia przed opodatkowaniem dla pracowników za kwalifikujące się karnety parkingowe i transportowe / tranzytowe.
Korzyści parkingowe
Do 255 USD miesięcznie można wyłączyć podatki od pracowników na kwalifikowane miejsca parkingowe. Zasiłek parkingowy obejmuje "parkowanie w pobliżu lub w pobliżu miejsca, z którego pracownicy dojeżdżają do pracy przy użyciu środków transportu publicznego, pojazdów dojeżdżających do pracy po drogach publicznych lub samochodów ciężarowych, bez parkowania w domu pracownika lub w jego pobliżu".
Karnety tranzytowe
Karnety i opłaty za przejazd dla vanów są kwalifikowane do 255 USD miesięcznie. Karnetem tranzytowym jest każdy przejazd, żeton, karta taryfowa, voucher lub podobny przedmiot uprawniający do przejazdu, bezpłatnie lub po obniżonej stawce, w systemie tranzytowym lub wagonem dostawczym do wynajęcia, który może pomieścić 6 osób dorosłych (z wyłączeniem kierowca.
Co można odliczyć / Co podlega opodatkowaniu?
Dla jasności, oto szczegóły na temat tych korzyści:
Korzyści ze strony pracodawców. Twoja firma może zapewnić pracownikom zasiłek w wysokości do 255 USD miesięcznie na kwalifikowany parking oraz 255 USD miesięcznie na wykwalifikowany transport. Te świadczenia można odliczyć od podatku jako pracodawca.
Dochód przed opodatkowaniem dla pracowników . Nawet jeśli nie zapewnisz tych korzyści w zakresie transportu, możesz pozwolić pracownikom korzystać z limitów co miesiąc jako dochód przed opodatkowaniem. Ponadto Ty, jako pracodawca, możesz również zmniejszyć swoje potrącenia podatku dochodowego od FICA o tę kwotę.
To wspomniana powyżej obniżka kosztów o 7,65%.
Korzyści z dojazdów do roweru
Zmiana przepisów podatkowych z 2009 r. Umożliwia pracodawcom zwrot kosztów poniesionych przez pracowników na określone wydatki związane z rowerem. Ponadto prawo nie zobowiązuje pracodawcy do uwzględnienia tych zwrotów jako kosztów podlegających opodatkowaniu.
David Fieldler, Bicycling Expert mówi ...
Jesteś uważany za rowerzystę dojeżdżającego i kwalifikujesz się do zwrotu wydatków kwalifikowanych w danym miesiącu, jeśli regularnie korzystasz z roweru przez znaczną część podróży pomiędzy domem a pracą.
Ustawa IRS pozwala pracodawcom zwrócić pracownikom dojeżdżającym rowerem do 20 USD miesięcznie za każdy miesiąc, w którym pracownik jest dojeżdżającym rowerem. Korzyść odnosi się do wszystkich "rozsądnych" kosztów dojazdów do pracy rowerem, w tym kosztu samego roweru. Tego świadczenia nie można uzyskać w żadnym miesiącu, w którym pracownik otrzymuje inne świadczenia transportowe, takie jak przepustki tranzytowe lub zasiłki parkingowe.
To, w jaki sposób Twoja firma decyduje się na zakwalifikowanie się i zwrot kosztów na rzecz pracowników, zależy od Ciebie. I na pewno można zwrócić więcej niż 240 dolarów rocznie, po prostu dodatkowa korzyść będzie podlegać opodatkowaniu dla pracownika.
Wykluczenie korzyści dla pracowników korporacji
Te świadczenia nie mają zastosowania do pracowników korporacji S, którzy są 2% udziałowcami.
Więcej informacji na temat korzyści z tytułu dojazdów do pracy i transportu można znaleźć w publikacji I RS Publication 15-B - Fringe Benefits.
Niniejsza publikacja Narodowego Centrum Badań Transportu ma przydatny przewodnik dla pracodawców na temat korzyści z transportu.
Zastrzeżenie: Oczywiście korzyści te są skomplikowane, a niniejszy artykuł nie jest zaleceniem podatkowym. IRS ma wyłączenia, ograniczenia i kwalifikacje. Jeśli rozważasz zaoferowanie tych świadczeń pracownikom, upewnij się, że najpierw skonsultujesz się z doradcą podatkowym lub doradcą ds. Świadczeń.