Obliczanie średniego okresu zbierania danych
Formuła obliczania wskaźnika średniego okresu zbierania to:
Dni w okresie x Średnia należności z tytułu zobowiązań ÷ Przychody z kredytu netto = Dni do odbioru
W przypadku stosowania tego wzoru średniego okresu rozliczeniowego liczba dni może wynosić rok (365) lub nominalny rok obrachunkowy (360) lub dowolny inny okres, o ile inne dane - średnie należności i sprzedaż kredytów netto - obejmuje taką samą liczbę dni.
Średnią kwotę należności w danym okresie można ustalić, sumując należności na początek okresu i należności na koniec okresu, a następnie dzieląc przez 2. Większość przedsiębiorstw regularnie księguje należności, które zaległy, czasami w ciągu tygodnia i często miesięcznie. W przypadku dłuższych okresów obliczeniowych, początkowe i końcowe dane dotyczące należności można znaleźć w zestawieniach dochodów spółki lub poprzez dodanie miesięcznych kwot należności w danym roku, które można znaleźć w bilansie .
SprzedaŜ netto jest po prostu sumą wszystkich sprzedaŜy kredytowych pomniejszonych o łączne zwroty za dany okres. W większości przypadków ta wartość sprzedaży kredytów netto jest również dostępna z bilansu spółki.
Wynikiem obliczeń jest średnia liczba dni między momentem rozpoczęcia sprzedaży kredytowej do momentu wypłaty salda kredytu.
Przykład roboczy obliczenia
Na przykład, powiedzmy, że na początku roku obrachunkowego 2016 firma miała wykupione należności w kwocie 46 000 USD. Na koniec tego samego roku jego należności wyniosły 56 000 USD. W tym samym okresie jego sprzedaż kredytowa netto - sprzedaż brutto minus zwroty - wyniosła 600 000 USD.
- Dodanie kont początkowych do otrzymania w wysokości 46 000 i zakończenie należności w wysokości 56,000. Dzielenie przez 2 równa się 51 000, co jest średnią należnością zaległą w ciągu rocznego okresu rozliczeniowego.
- Pomnożenie średnich należności (51 000) przez 365 dni wynosi 18 615 000
- Dzielenie 18 625 000 przez sprzedaż netto w wysokości 600 000 jest równe 31,025 dni, co stanowi średnią liczbę dni od daty sprzedaży kredytu, aż do momentu, gdy zostanie pobrane zadłużenie.
Współczynnik średniej długości okresu zbierania
Znajomość średniego wskaźnika okresu zbierania danych Twojej firmy daje więcej niż jeden cenny wgląd w Twoją firmę. Niemniej jednak należy go interpretować z pewną ostrożnością.
Po pierwsze, aby być znaczącym, stosunek ten należy interpretować względnie . W porównaniu z latami ubiegłymi, czy zdolność firmy do windykacji należności rośnie - liczba dni do zbierania się obniża - czy rośnie?
Jeśli jest to drugie, oznacza to, że twoje należności tracą płynność i może być konieczne podjęcie pozytywnych kroków w celu odwrócenia tego trendu.
Powinieneś także porównać politykę kredytową swojej firmy ze średnimi dniami od sprzedaży kredytu do zbilansowania, aby ocenić, jak dobrze działa Twoja firma. Jeśli na przykład średni okres gromadzenia danych wynosi 45 dni, ale polityka kredytowa firmy zakłada odbiór należności w ciągu 30 dni, jest to problem. Ale jeśli średni okres zbierania wynosi 45 dni, a zapowiedziane zasady dotyczące kredytu wynoszą 10 dni, to jest znacznie gorzej; Twoi klienci bardzo daleko od przestrzegania warunków umowy kredytowej, a to wymaga spojrzenia na politykę kredytową twojej firmy i wprowadzenia środków w celu zmiany sytuacji, w tym:
- Zaostrzenie wymogów kredytowych
- Uczynienie warunków kredytowych bardziej przejrzystymi dla Twoich klientów
- Zainstalowanie okresu rabatowego, po którym kwoty są należne netto, takie 2/10 / netto 30, co stanowi 2-procentową zniżkę, jeśli zapłacono za dziesięć dni, z pełnym saldem za 30 dni
- Zainicjowanie lepszych działań w przypadku zaległych kont
- Naliczanie odsetek od zaległych rachunków