Wykonaj potrącenia medyczne, postępując zgodnie z kilkoma prostymi zasadami
Odliczenia medyczne i kodeks IRS § 105
Zgodnie z sekcją 105 Kodeksu Podatkowego, firma może zapewnić pracownikom rachunki refundacyjne za zdrowie jako korzyść z zatrudnienia.
Koszty leczenia pracownika są wypłacane lub zwracane przez firmę do określonej kwoty w dolarach w ramach rekompensaty pracownika. Ta wypłata kosztów leczenia nie stanowi dochodu dla pracownika dla celów podatkowych, ale kwalifikuje się jako uzasadniony wydatek biznesowy i zapewnia znaczne odliczenie podatku firmie prawniczej lub innej firmie, która zapewnia świadczenia pracownicze.
Wydatki, które kwalifikują się do odliczenia w ramach umowy HRA, są zwykle takie same jak te, które kwalifikują się w ramach elastycznego konta wydatków lub FSA.
Wymagania dotyczące zwrotu kosztów leczenia
Odliczanie kosztów leczenia zależy od dwóch ważnych wymagań:
- Finansowanie HRA musi być zapewnione wyłącznie przez pracodawcę. Żadna część kosztów nie może zostać odliczona od odszkodowania pracownika.
- Świadczenia mogą być świadczone tylko w przypadku uzasadnionych wydatków medycznych. Jeśli wydatek nie jest wyszczególniony na standardowych wstępnie zatwierdzonych rodzajach wydatków, takich jak rachunki medyczne lub wydatki na apteki na przepisane leki, mogą być wymagane pisemne zamówienia od lekarza wskazujące na medyczną konieczność produktu.
Odliczenia medyczne i struktura biznesowa
HRA podlegają różnym ograniczeniom w zależności od struktury biznesowej.
- Wyłączna własność: Adwokaci praktykujący w pojedynkę nie mogą ustanowić bezpośrednio HRA dla siebie, ale mogą zatrudnić małżonków na zasadzie minimalnej pracy w niepełnym wymiarze godzin i zapewnić większość rekompensaty współmałżonka w postaci ubezpieczenia społecznego o zasięgu rodzinnym. Właściciel / pełnomocnik staje się zależny od swojego pracownika / współmałżonka, a jego koszty leczenia są pokrywane metodą backdoora. Jedyny praktyk musi być w stanie wykazać, że jego małżonek legalnie wykonuje pracę dla firmy.
- Partnerstwa : Adwokaci pracujący w ramach partnerstwa muszą przestrzegać tych samych zasad, co osoby prowadzące jednoosobową działalność, aby mieć własne rachunki za usługi medyczne objęte ubezpieczeniem emerytalnym. Jeśli jednak partnerzy są małżeństwem, tak jak w kancelarii prawniczej męża i żony, nie mogą uzyskać takiej ochrony.
- C-korporacje: Kancelarie działające jako korporacje C mogą zapewnić odliczenia dla swoich pracowników, w tym prawników / właścicieli, bez przechodzenia przez dodatkowy etap zatrudniania małżonków.
- S-Korporacje: te korporacje są nieco trudniejsze, a specjalne zasady dotyczą świadczeń wypłacanych pracownikowi, który jest właścicielem więcej niż 2 procent firmy. Pracownicy spoza spółki mogą jednak uczestniczyć w planie bez żadnych trudności.
- Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością: zasady dotyczące spółek zależnych zależą od wybranej przez siebie metody opodatkowania. Niektóre spółki z oo są traktowane jako jednoosobowe, niektóre jako spółki osobowe, a jeszcze inne działają jako korporacje. Skontaktuj się ze swoim księgowym, jeśli nie wiesz, jaką klasyfikację podatkową wybrała twoja firma.
Rozpocznij odliczanie kosztów leczenia
Uruchamianie urzędu rejestracyjnego wiąże się z dużą ilością papierkowej roboty i rejestrowaniem, jeśli robisz to sam. Wiele firm zatrudnia niezależnych administratorów, takich jak TASC, do konfigurowania swoich programów przy minimalnych kosztach.
TASC nie jest jedyną firmą oferującą tę usługę, ale to ta, którą wybraliśmy dla naszej firmy i bardzo dobrze się sprawdziła.