Jak obliczać i raportować o dedukcjach
Podstawowa forma płatności netto:
Wynagrodzenie brutto pracownika (stawka wynagrodzenia x przepracowane godziny)
minus Ustawowe odliczenia od podatku od wynagrodzeń
minus Dobrowolne odliczenia od wynagrodzeń
równa się Net Pay.
Ustawowe potrącenia z tytułu podatku od wynagrodzeń
Zgodnie z prawem podatki od wynagrodzeń muszą być potrącane z pensji pracownika. Pracodawcy muszą następnie przekazać te potrącenia do różnych agencji podatkowych. Zwolnienia z podatku od wynagrodzeń obejmują:
- Zwrot podatku u źródła federalnego (na podstawie tabeli potrąceń u źródła w publikacji 15)
- Zwrot podatku z tytułu zabezpieczenia społecznego (6,2% do rocznego maksymalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 127 200 USD w 2017 r.)
- Zwrot podatku u źródła (1,45%)
- Dodatkowe potrącenie podatku Medicare (0,9 procent) dla pracowników zarabiających ponad 200 000 USD (jest to nowe wymaganie potrącenia podatku począwszy od 2013 r.)
- Odliczanie podatku dochodowego przez państwo
- Różne lokalne potrącenia podatkowe (takie jak podatki miejskie, powiatowe lub szkolne, stan niepełnosprawności lub ubezpieczenie na wypadek bezrobocia).
Dobrowolne potrącenia z płac
Dobrowolne odliczenia od wynagrodzenia są potrącane z pensji pracownika tylko wtedy, gdy pracownik zgodził się na potrącenie.
Dobrowolne potrącenia opłacają lub przyczyniają się do różnych świadczeń, z których pracownik wybrał udział. Dobrowolne odliczenia od wynagrodzeń mogą obejmować:
- Składki na ubezpieczenie zdrowotne (medyczne, dentystyczne i do pielęgnacji oczu)
- Składki na ubezpieczenie na życie
- Wpłaty do planu emerytalnego (takie jak plan 401 (k))
- Plany zakupu akcji pracowniczych (plany ESPP i ESOP)
- Posiłki, mundury, związki zawodowe i inne wydatki związane z pracą
Dobrowolne potrącenia mogą być wypłacane z dolarów przed opodatkowaniem lub dolarów po opodatkowaniu, w zależności od rodzaju wypłacanego świadczenia. Niektóre odliczenia podatkowe zmniejszają pensje podlegające federalnemu podatkowi dochodowemu, podczas gdy inne odliczenia obniżają płace podlegające podatkom Ubezpieczenia Społecznego i Medicare. Publikacje IRS 15 i 15-B wyjaśniają, jakie świadczenia są przed opodatkowaniem dla różnych celów, a profesjonalne oprogramowanie płacowe pomoże Ci śledzić wszystkie obliczenia płacowe związane z podatkami.
Obowiązki w zakresie podatku dochodowego pracodawcy
Odpowiedzialność za podatki od wynagrodzeń trwa nawet po wypłatach wypłat dla pracowników. Firma jest odpowiedzialna za:
- Zapłacenie udziału pracodawcy w podatkach od wynagrodzeń
- Do deponowania dolarów podatku potrącanych z wypłat pracowników
- Przygotowywanie różnych raportów uzgadniania
- Rachunkowość kosztów wynagrodzeń poprzez ich sprawozdawczość finansową
- I składanie deklaracji podatkowych
Podatki płacowe pracodawcy
Firmy są również odpowiedzialne za opłacanie części podatków od wynagrodzeń. Te podatki od wynagrodzeń są dodatkowym wydatkiem wykraczającym poza koszt wynagrodzenia pracowniczego brutto. Część podatku od wynagrodzeń dla pracodawców obejmuje:
- Podatki na ubezpieczenia społeczne (od 6,2 procenta do maksymalnej kwoty rocznej)
- Podatki Medicare (1,45 procent wynagrodzenia)
- Federalne podatki od bezrobocia (FUTA)
- Stanowe podatki od bezrobocia (SUTA)
Podatki FICA
FICA oznacza federalną ustawę o składkach ubezpieczeniowych. Podatek FICA obejmuje podatki od ubezpieczeń społecznych i Medicare. Podatki na ubezpieczenie społeczne i na Medicare płacone są zarówno przez pracownika, jak i pracodawcę. Każda ze stron płaci połowę tych podatków. Łącznie obie połowy podatków w ramach FICA wynoszą 15,3%, a ich podział jest następujący:
- Ubezpieczenia społeczne (pracownik płaci 6,2%)
- Ubezpieczenia społeczne (pracodawca płaci 6,2%)
- Medicare (pracownik płaci 1,45%)
- Medicare (pracodawca płaci 1,45%)
Począwszy od 2013 roku, dodatkowy podatek Medicare jest stosowany do pracowników, którzy składają podatki jako głowa gospodarstwa domowego, osoba samotna lub wdowa kwalifikacyjna (er) z dzieckiem na utrzymaniu i których wynagrodzenie za Medicare przekracza 200 000 $.
Próg ten jest znacznie niższy dla osób zamężnych, które składają oddzielne deklaracje podatkowe: 125 000 USD. Dodatkowy podatek Medicare dotyczy dochodu powyżej 250 000 USD dla zamożnych podatników, którzy składają wspólny zwrot.
Jest to podatek od pracowników. Nie ma odpowiedniego podatku nałożonego na pracodawcę.
Odsetek pracowników Ubezpieczenia Społecznego wzrósł z 4,2 procent, do którego został ustalony w 2011 i 2012 roku. Ten podatek od pracy z wynagrodzeniem został ustanowiony w ramach ustawy o ulgach podatkowych z 2010 roku, która została następnie przedłużona o 3765 HR i przedłużona ponownie o 3630 HR Jednak część pracownicza zabezpieczenia społecznego powróciła do pełnej wartości 6,2 procent w 2013 roku.
Raportowanie podatków płacowych
Pracodawcy są zobowiązani do zgłaszania swoich zobowiązań podatkowych i terminowego regulowania podatków od wynagrodzeń. Wymagania dotyczące raportowania obejmują:
- Dokonywanie federalnych depozytów podatkowych
- Roczny federalny zwrot z tytułu bezrobocia (formularz 940 lub 940EZ)
- Zwrot podatku kwartalnego pracodawcy (formularz 941)
- Roczny zwrot wstrzymanego federalnego podatku dochodowego (formularz 945)
- Oświadczenia płacowe i podatkowe (formularz W-2)
Pracodawcy mają również wymagania do składania raportów z różnymi urzędami państwowymi i lokalnymi. Pracodawcy mogą znaleźć linki do urzędów skarbowych za pośrednictwem strony internetowej American Payroll Association.
Oryginalnie napisana przez Dianę Van Blaricom, certyfikowanego specjalistę w dziedzinie zasobów ludzkich (PHR). Edytowany i poprawiany przez Beverly Bird.