Po pierwsze, wyjaśnijmy, co oznacza zwolnienie podatkowe. W pełni zwolniona organizacja non-profit może być zwolniona z większości federalnych podatków dochodowych i niektórych podatków państwowych, takich jak podatki od sprzedaży i nieruchomości. Również jej darczyńcy mogą mieć możliwość odliczenia podatku od darowizn na rzecz organizacji.
Niektóre organizacje non profit korzystają z pierwszego zwolnienia, ale nie z drugiego.
Dzieje się tak dlatego, że w ramach kodu podatkowego istnieje 29 typów organizacji non-profit. Na przykład twoja lokalna Izba Handlowa prawdopodobnie to 501 (c) (6). Twój klub rekreacyjny może być 501 (c) (7). A przedszkola twojego dziecka to prawdopodobnie 501 (k).
Dobroczynne organizacje non-profit, które są nam znane, to organizacje 501 (c) (3) objęte amerykańskim kodem podatkowym. Otrzymują zwolnienie z podatku dochodowego, a ich darczyńcy mogą odliczyć podatek od darowizn.
Sytuacja podatkowa może być jednak mętna, ponieważ niektóre rodzaje działalności charytatywnej organizacji non-profit mogą być opodatkowane, zazwyczaj jako niepowiązana działalność gospodarcza . Może się to zdarzyć, gdy organizacja non-profit prowadzi przedsięwzięcie w celu uzupełnienia swoich dochodów i gdy działalność ta nie jest związana z główną misją organizacji non-profit.
Podobnie osoby prywatne mogą odliczyć podatek tylko wtedy, gdy przekazują darowiznę na cele charytatywne, jeśli wyszczególniają swoje odliczenia na zeznaniu podatkowym.
Organizacje charytatywne charytatywne muszą ubiegać się o status IRS dla 501 (c) (3).
Nie jest przyznawany automatycznie. Niektóre działania charytatywne i grupy nie mają zastosowania, ponieważ są małe lub tymczasowe. Niektóre organizacje charytatywne decydują się być niewspółpracującymi organizacjami non-profit, które często nie ubiegają się o zwolnienie z podatku. Kościoły i organizacje religijne traktowane są nieco inaczej niż "publiczne" organizacje charytatywne.
Wszystko wskazuje na to, że nic nie jest proste, szczególnie jeśli chodzi o amerykański kodeks podatkowy.
Organizacje charytatywne, które chcą zostać zwolnione z podatku 501 (c) (3), muszą spełnić trzy kryteria:
Test organizacyjny
Organizacje non-profit zwolnione z podatku muszą być zorganizowane do zgodnego z prawem celu w jednej z tych kategorii:
- Edukacyjny
- Religijny
- Charytatywny
- Naukowy
- Literacki
- Testowanie pod kątem bezpieczeństwa publicznego
- Wspieranie niektórych krajowych lub międzynarodowych konkursów amatorskich
- Zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci i zwierząt
Test polityczny
Organizacje ubiegające się o status 501 (c) (3) muszą wyraźnie wskazać w swoich dokumentach organizacyjnych, że nie będą uczestniczyć w żadnej kampanii politycznej w imieniu jakiegokolwiek kandydata lub dokonywać wydatków na cele polityczne. Istnieje 501 (c) grup, które mogą zaangażować się w te działania, ale nie 501 (c) (3) organizacje.
Test aktywów
Karta organizacji non-profit musi stwierdzać, że zabrania ona dystrybucji aktywów lub dochodów dla osób fizycznych (z wyjątkiem godziwej rekompensaty za ich usługi). Organizacja musi również jednoznacznie stwierdzić, że nie będzie wykorzystywana do osobistych korzyści lub korzyści jej założycieli, pracowników, osób wspierających, krewnych lub współpracowników.
Dolna linia
Podsumowując, istnieje wiele rodzajów organizacji non-profit.
Nie wszystkie są charytatywnymi organizacjami non-profit. Tylko 501 (c) (3) organizacje otrzymują zarówno korzystne traktowanie podatkowe, jak i ulgi podatkowe dla swoich dawców.
Organizacje charytatywne muszą ubiegać się o status IRS do 501 (c) (3) i muszą spełnić trzy testy określające organizacje charytatywne: test organizacyjny, który ma związek z misją; test polityczny, który ma związek z neutralnością polityczną; oraz test aktywów, który wymaga, aby aktywa organizacji były wykorzystywane dla dobra publicznego.