Rok obrachunkowy a rok podatkowy Poradnik
Każda firma ma rok obrotowy. Rokiem obrotowym spółki jest rok finansowy; jest to dwanaście miesięcy, które firma wykorzystuje do celów księgowych. Rok podatkowy jest wyrażany poprzez podanie daty końca roku. Koniec roku podatkowego może być końcem dowolnego kwartału - 31 marca, 30 czerwca, 30 września lub 31 grudnia.
Aby zmylić tę kwestię, Urząd Skarbowy mówi, że rok podatkowy to "12 kolejnych miesięcy kończących się ostatniego dnia dowolnego miesiąca z wyjątkiem 31 grudnia". IRS odróżnia "rok obrotowy" od "roku podatkowego", stwierdzając, że rok podatkowy może być rokiem podatkowym lub rokiem kalendarzowym.
Jaka jest różnica między rokiem obrotowym a rokiem podatkowym?
Rok podatkowy to oznaczenie roku używanego przez IRS do celów podatkowych. IRS mówi:
"Rok podatkowy" to roczny okres obrachunkowy na prowadzenie ewidencji oraz raportowanie przychodów i kosztów.
Dla celów roku podatkowego IRS mówi, że możesz użyć jednego z tych dwóch lat jako roku podatkowego działalności:
- Rok kalendarzowy - od 1 stycznia do 31 grudnia, lub
- Rok podatkowy Twojej firmy. Jeśli twój rok podatkowy kończy się 31 grudnia, tak naprawdę używasz roku kalendarzowego jako roku podatkowego.
Pomyśl o tym w ten sposób:
- Twój rok podatkowy firmy jest wewnętrzny ; pod koniec roku obrachunkowego raportujesz sytuację finansową swojej firmy swoim akcjonariuszom - lub tylko sobie.
- Twój rok podatkowy firmy jest zewnętrzny ; to okres dwunastu miesięcy, który zgłosisz do urzędu skarbowego dla celów podatkowych.
Twój rok podatkowy jest prawie zawsze rokiem podatkowym, ale nie musi tak być. Spółka z 31 marca roku podatkowego może również złożyć deklarację podatku dochodowego od osób prawnych, obowiązującą od 31 marca.
Dlaczego liczy się rok finansowy mojej firmy?
To zależy od rodzaju firmy, którą posiadasz. Jeśli masz sezonową firmę, która ma wysokie i niskie wartości w zakresie sprzedaży i aktywności, możesz zdecydować, że chcesz, aby rok finansowy firmy był końcem kwartału po zakończeniu działalności. Dzięki temu łatwiej zorientujesz się, jak Twoja firma radziła sobie przez cały rok.
Na przykład firma prowadząca sprzedaż detaliczną, która realizuje całą sprzedaż w okresie świątecznym, może chcieć zakończyć 31 grudnia.
W jaki sposób wykorzystywany jest rok podatkowy mojej firmy?
Twój rok podatkowy jest wykorzystywany przede wszystkim do celów podatkowych. IRS ma specjalny termin o nazwie "podatnicy roku podatkowego". Tego typu pliki zrzutu podatkowego na rok podatkowy, a nie na podstawie roku kalendarzowego. Spółki osobowe, korporacje i korporacje S mogą mieć koniec roku podatkowego, który różni się od końca roku kalendarzowego.
Koniec roku podatkowego służy również do określenia dat i terminów składania wniosków dotyczących rozszerzeń.
Czy muszę mieć określony rok podatkowy, z mocy prawa?
Twoja firma może mieć dowolny rok podatkowy, w zależności od rodzaju firmy (patrz poniżej). Ale jest prawie niemożliwe, aby NIE mieć roku obrotowego, ponieważ IRS poprosi Cię o tę datę.
IRS ma pewne wymagania dla lat podatkowych. Firma opodatkowana jako firma jednoosobowa (która składa zeznanie podatkowe dotyczące podatku dochodowego na podstawie Planu C ), musi wykorzystać 31 grudnia jako rok podatkowy. Ponieważ jednoosobowe spółki z oo są opodatkowane jako spółki jednoosobowe, muszą również korzystać z 31 grudnia roku obrotowego.
Zasadniczo każdy może przyjąć rok kalendarzowy jako swój rok podatkowy. Jeśli jednak którykolwiek z poniższych warunków ma zastosowanie, musisz przyjąć rok kalendarzowy:
Nie przechowujesz żadnych książek ani zapisków;
Nie masz rocznego okresu rozliczeniowego;
Twój obecny rok podatkowy nie kwalifikuje się jako rok podatkowy; lub
Jesteś zobowiązany do używania roku kalendarzowego za pomocą wewnętrznego kodu podatkowego lub przepisów o podatku dochodowym.
Jaka jest najlepsza data na koniec roku finansowego?
Fiskalne daty końca roku są ustalane przy użyciu dwóch kryteriów:
- Rodzaj biznesu. Firma jednoosobowa lub firma, która jest opodatkowana jako jednoosobowa firma (na przykład jednoosobowa spółka z oo), musi użyć końca roku podatkowego 31 grudnia, aby dopasować podatek osobisty do końca roku.
- Cykl koniunkturalny. Jeśli Twoja firma nie jest opodatkowana jako jednoosobowa, możesz wybrać koniec dowolnego kwartału za koniec roku finansowego. Większość firm opiera swój cykl podatkowy na cyklu koniunkturalnym swojej branży, wybierając koniec najbardziej pracochłonnego okresu na koniec roku podatkowego.
Firmy, które wykonują większość swojej działalności w lecie, mogą wybrać koniec września na koniec września. Jeśli Twój biznes dużo współpracuje z rządem USA, możesz wybrać termin zakończenia 30 września, który zbiega się z końcem roku rządowego. Jeśli Twoja firma wykonuje większość sprzedaży w czasie wakacji, możesz wybrać 31 grudnia.
Jak zmienić rok finansowy mojej firmy?
Ponieważ rok podatkowy jest sprawą wewnętrzną, Twoja firma może wprowadzić zmiany w roku podatkowym zgodnie z twoim statutem korporacyjnym, umowami partnerskimi lub umowami z LLC, lub w inny sposób (skonsultuj się ze swoim doradcą prawnym).
Czy muszę zgłaszać rok podatkowy IRS?
Nie, ale musisz powiadomić IRS, z jakiego roku podatkowego korzystasz. Urząd skarbowy mówi: "Jeśli nie masz wymaganego roku podatkowego (na przykład [wyłączni właściciele], przyjmujesz rok podatkowy, składając swój pierwszy zeznanie podatkowe za ten rok podatkowy."
Jeśli zmienisz rok podatkowy, musisz zmienić rok podatkowy. Jeśli chcesz zmienić rok podatkowy, musisz uzyskać zgodę IRS. Formularz pliku 1128 - Wniosek o przyjęcie, zmianę lub utrzymanie roku podatkowego .