Użyj SEP (Uproszczona emerytura pracownicza) IRA, aby zapisać na emeryturę
- Pracodawcy mogą wnieść do 25% rocznej rekompensaty każdego pracownika.
- Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą wnieść wkład do 20% swoich zarobków netto na własny rachunek.
- Składki są ograniczone do maksymalnej kwoty 52 000 USD na uczestnika programu za 2014 rok.
SEP odnosi się do formalnego pisemnego planu emerytalnego przyjętego przez pracodawcę. IRS ma modelowy plan SEP, który można przyjąć (formularz 5305-SEP). Instytucje finansowe mogą mieć własne plany modeli.
SEP IRA odnosi się do kont IRA skonfigurowanych dla każdego uczestnika planu. Pracodawca przyjmuje SEP, a następnie wpłaca fundusze na każdy z uczestników SEP IRA.
Kluczowe zalety przyjęcia SEP
- Odroczone podatki oszczędności na emeryturę
- Plan może zostać przyjęty dopiero z datą wymagalności zeznania podatkowego (z rozszerzeniami) dla danego roku podatkowego
- Plan można sfinansować dopiero w terminie wymagalności zeznania podatkowego (z rozszerzeniami) w danym roku podatkowym
- Wpłaty tylko dla pracodawców
- Zwykle nie trzeba składać formularza 5500 rocznie, aby zgłosić świadczenia emerytalne
- Zwykle mniej skomplikowane i mniej kosztowne w utrzymaniu niż inne małe plany emerytalne, takie jak 401 (k) s
- Pracownicy są zawsze w 100% uprawnieni do korzystania z funduszy emerytalnych
- Wysokość składki może się zmieniać co roku
Planowanie podatkowe za pomocą uproszczonych planów emerytalnych dla pracowników
Składki na SEP IRA podlegają odliczeniu podatkowemu od osoby lub firmy finansującej składki. Tak więc IRA SEP może odgrywać następujące role w planowaniu podatkowym:
- Składki SEP zwiększają odliczenia, tym samym obniżając dochód podlegający opodatkowaniu.
Obniżenie dochodu do opodatkowania powoduje niższe naliczenie podatków. Tak więc składki SEP mogą być wykorzystane do obniżenia podatków.
- Składki SEP dla osób prowadzących działalność na własny rachunek są potrącane jako korekta dochodów.
Korekty dochodów niższe skorygowany dochód brutto (AGI). Obniżenie AGI wpływa na kilka wrażliwych na AGI potrąceń i obliczeń podatkowych. Jeśli chcesz obniżyć AGI, aby kwalifikować się do określonej ulgi podatkowej, pomoc SEP może Ci w tym pomóc.
SEP IRA mają inne funkcje planowania podatkowego:
- Dochód z inwestycji uzyskany w ramach SEP IRA jest odroczony do podatku
- Składki można składać po zakończeniu roku podatkowego
- Wysokość składek może się zmieniać z roku na rok
- Uczestnicy kontrolują sposób inwestowania wkładów
- Może być przeniesiony do tradycyjnych IRA
- Może być używany jako dodatek do tradycyjnych IRA i Roth IRA
- Nadwyżki składek mogą zostać przeniesione i odjęte w następnym roku
Jak składki SEP IRA zmniejszają podatki federalne
SEP IRA jest finansowany z dolarów przed opodatkowaniem.
Nasuwa się oczywiście pytanie, ile wkładu SEP obniży podatki? I co ważniejsze, jakie podatki zmniejszają składki SEP?
W przypadku osoby pracującej na własny rachunek, która wnosi wkład do swojej własnej SEP IRA, składki odlicza się jako korektę dochodu na formularzu 1040 linii 28. Składki SEP zmniejszają skorygowany dochód brutto osoby, zmniejszają dochód do opodatkowania, a tym samym zmniejszają federalny podatek dochodowy. IRA z SEP nie mają wpływu na obliczenie podatku na własny rachunek, ponieważ podatek od samozatrudnienia jest obliczany przed obliczeniem składek SEP. Osoba prowadząca działalność na własny rachunek obniża podatek dochodowy tylko poprzez wniesienie wkładu własnego SERA IRA.
Osoba prowadząca działalność na własny rachunek, która przyczynia się do zwiększenia stopy zwrotu IRA dla pracowników, zwiększa koszty działalności . Obniża to zysk netto, redukując zarówno podatek od samozatrudnienia, jak i podatek dochodowy.
Korporacje wnoszące udział w IRA SEP dla swoich pracowników zwiększają wydatki biznesowe. Obniża to zysk netto, obniżając w ten sposób podatek dochodowy. Dodatkowo składki SEP IRA są zwolnione z podatków z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare (FICA). Tak więc pracownik-właściciel nie płaci składki na ubezpieczenie społeczne i Medicare od składek SEP.
Poniższa tabela podsumowuje wpływ podatków na poziomie federalnym:
Rodzaj biznesu | Podatek federalny od przychodów | Podatek socjalny | Podatek Medicare |
Schedule C lub F filer przyczyniające się do SEP właściciela IRA | Podatek | Bez wpływu | Bez wpływu |
Schedule C lub F filer przyczyniają się do SEP IRA ich pracownika | Podatek | Podatek | Podatek |
Partner przyczyniający się do swojej własnej SEP IRA | Podatek | Bez wpływu | Bez wpływu |
Partnerstwo przyczyniające się do SEP pracownika IRA | Podatek | Podatek | Podatek |
Korporacja wnosząca wkład do SEP IRA swojego pracownika | Podatek | Podatek | Podatek |
To, co oznacza ten wykres, oznacza, że osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą obniżyć swój federalny podatek dochodowy, ale nie podatek od samozatrudnienia (na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne), poprzez wniesienie oszczędności do SEP IRA. Natomiast przedsiębiorcy prowadzący działalność korporacyjną unikają federalnego podatku dochodowego, podatku Social Security i podatku Medicare od składek SEP.
Inne skutki podatkowe na poziomie federalnym
Pośrednio, składki SEP mogą zmniejszyć inne podatki, które są obliczane na podstawie skorygowanego dochodu brutto lub dochodu do opodatkowania. Obejmuje to alternatywny minimalny podatek i 3,8% podatek dochodowy od inwestycji netto.
Ponieważ składki SEP zmniejszają skorygowany dochód brutto osoby (AGI), wkłady SEP wchodzą w interakcje z obliczeniami opartymi na AGI.
Odroczenie podatku od dochodów z inwestycji wypracowanych w ramach SEP IRA
Podobnie jak inne plany oszczędzania na emeryturę, dochody z inwestycji generowane na funduszach wewnątrz SEP IRA są odroczone do podatku. Oznacza to, że odsetki, dywidendy i zyski kapitałowe uzyskane w ramach SEP IRA nie są uwzględniane w rocznym zeznaniu podatkowym danej osoby. Zamiast tego podatek jest nakładany tylko wtedy, gdy pieniądze są dystrybuowane z SEP-IRA. Odroczenie podatku pozwala na reinwestowanie dochodów z inwestycji bez wcześniejszego zapłacenia podatku od zysków. Takie odroczone rozliczanie podatku może skutkować zwiększeniem salda na rachunku w czasie.
Odroczenie podatku umożliwia także przeniesienie dochodu i odpowiadającego mu zobowiązania podatkowego do pewnego punktu w przyszłości. Poprzez przeniesienie dochodu do przyszłego roku, osoba może kontrolować swój poziom dochodów, decydując, kiedy i ile rozdawać z SEP IRA. Kontrolując wysokość dochodu, osoba może dokładniej kontrolować wysokość podatku. Najlepiej byłoby, gdybyśmy odliczyli składki, gdy dana osoba znajdzie się w relatywnie wysokim przedziale podatkowym, a dystrybucja będzie dokonywana w przyszłości, gdy dana osoba znajdzie się w niższym przedziale podatkowym.
Wykorzystanie dat realizacji i finansowania
Plany SEP mogą zostać przyjęte i sfinansowane do daty wymagalności zeznania podatkowego plus ewentualne przedłużenia. Jest to jedna z głównych zalet SEP.
Oznacza to, że osoby prowadzące działalność na własny rachunek składające się na Załącznik C mogą utworzyć SEP i wnieść środki do SEP IRA dopiero w dniu 15 kwietnia 2015 r. (Bez rozszerzenia) lub 15 października 2015 r. (Z rozszerzeniem), oraz mieć odliczone składki na zeznaniu podatkowym za 2014 rok.
Rozważmy ten zbyt częsty scenariusz: Clare, samozatrudniona projektantka biżuterii składająca Harmonogram C, kończy deklarację podatkową 2014 we wrześniu 2015 r. Złożyła przedłużenie przed 15 kwietnia, a więc termin jej zwrotu jest 15 października 2015 r. Pyta, czy jest coś, co może zrobić, aby zwiększyć swoje odliczenia, aby mogła obniżyć swoje zobowiązania podatkowe. Tak, Clare może otworzyć SEP IRA. Tak długo jak plan SEP zostanie przyjęty, a środki zostaną wniesione do jej SEP-IRA do 15 października 2015 r., Może ona odliczyć swoje składki na swoją deklarację podatkową 2014.
Finansowanie SEP IRA jest zatem sposobem dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, aby zwiększyć swoje odliczenia za ostatni rok, wydając pieniądze w tym roku.
Natomiast Clare mogłaby sfinansować solo 401 (k) lub inne plany emerytalne dla małych firm tylko wtedy, gdy już przyjęła plan w poprzednim roku podatkowym. Jest to połączenie możliwości przyjęcia planu i sfinansowania planu po zamknięciu roku podatkowego, który sprawia, że SEP IRA jest atrakcyjny.
W przypadku właścicieli firm i osób prowadzących działalność na własny rachunek, którzy nie mają jeszcze planu emerytalnego, możliwość przyjęcia planu SEP w terminie zwrotu oznacza, że mogą oni w tym roku utworzyć plan SEP, a plan będzie obowiązywał przez ostatni rok. rok.
Będąc w stanie sfinansować SEP IRA przed terminem zwrotu, podatnicy mogą opierać swoje decyzje na kwotach składek, gdy wszystkie skutki podatkowe będą w pełni znane.
Innym sposobem skorzystania z terminów finansowania jest rozłożenie składek na dłuższy okres. Pomaga to budżetowi firmy zaoszczędzić na emeryturach. Fundusze mogą być wniesione za konkretny rok podatkowy rozpoczynający się 1 stycznia tego roku i kończący się dopiero 15 października następnego roku. To okres obejmujący 21 miesięcy i 15 dni.
Przyjrzyj się dokładnym datom SEP | ||
Jeśli pliki biznesowe ... | I nie zgłosił rozszerzenia, a terminem płatności SEP jest ... | Zrobiłem rozszerzenie, a data przypadająca na SEP to ... |
Harmonogram C lub F (formularz 1040) | 15 kwietnia po zamknięciu roku podatkowego | 15 października po zamknięciu roku podatkowego |
Formularz 1120 (C-korporacja) | 15 marca po zamknięciu roku podatkowego | 15 września po zamknięciu roku podatkowego |
Formularz 1120S (S-corporation) | 15 marca po zamknięciu roku podatkowego | 15 września po zamknięciu roku podatkowego |
Formularz 1065 (Partnerstwo) | 15 kwietnia po zamknięciu roku podatkowego | 15 września po zamknięciu roku podatkowego |
Stawki składek mogą się różnić w poszczególnych latach
Pracodawca ustala procent rekompensaty, która ma być wykorzystana przy obliczaniu, ile należy wpłacić na konto SEP każdego uczestnika. Procent odszkodowania może wynosić od niskiego 0% do wysokiego 25%. Zastosowany procent musi być taki sam dla wszystkich uczestników planu. Odsetek ten można zmieniać co roku, zapewniając elastyczność biznesową w zakresie budżetowania świadczeń emerytalnych w oparciu o warunki finansowe za dany rok. Właściciele firm mogą chcieć wnieść więcej pieniędzy, gdy warunki finansowe są dobre, a mniej pieniędzy, gdy warunki finansowe uległy pogorszeniu; można to łatwo osiągnąć w planie SEP.
Kontrola uczestników Jak są inwestowane składki SEP
Po wpłaceniu składek na konto SEP każdego uczestnika, fundusze mogą być zarządzane tak jak każde inne indywidualne konto emerytalne. Posiadacz rachunku może zdecydować, w jaki sposób zainwestować fundusze, przełożyć fundusze na inny IRA, a nawet pobrać dystrybucję z SEP IRA. Dystrybucje z SEP IRA podlegają opodatkowaniu i mogą podlegać 10-procentowemu wpływowi na wcześniejsze dystrybucje.
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek otwierają SEP IRA w wybranej przez siebie instytucji finansowej. Mogą zainwestować swój SEP IRA według własnego uznania.
W przypadku firm zatrudniających pracowników, firma wnosi fundusze do SEP-IRA każdego pracownika. Każdy pracownik jest w pełni zaangażowany w składki. Pracownicy decydują, które inwestycje są odpowiednie dla ich SEP IRA.
W przypadku planów 401 (k) i podobnych uczestnicy muszą poczekać na zdarzenie wyzwalające (takie jak trudności, niepełnosprawność lub zakończenie służby), zanim będą mogli zająć się dystrybucją. Uczestnicy SEP mają dostęp do swoich oszczędności SERA IRA w dowolnym momencie. (Należy jednak pamiętać, że dystrybucje występujące przed osiągnięciem wieku 59,5 lat mogą podlegać 10-procentowemu wpływowi).
Systemy IRA SEP można przewracać
Podobnie jak w przypadku innych indywidualnych kont emerytalnych, SEPA IRA mogą zostać przeniesione do
- Tradycyjny IRA,
- inny SEP IRA,
- plan 401 (k) przed opodatkowaniem, lub
- plan 403 (b) przed opodatkowaniem
IRA SEP można także przekonwertować i przetworzyć na Roth IRA.
Możliwość przetasowania IRA na SEP oznacza, że uczestnicy zawsze mają pełną kontrolę nad tym, gdzie zaparkowane są ich pieniądze i w jaki sposób inwestowane są pieniądze.
IRA SEP mogą być używane jako dodatek do tradycyjnych IRA i Roth IRA
Uczestnicy programu mogą wnosić oszczędności do swoich tradycyjnych IRA lub Roth IRA, oprócz udziału w SEP IRA.
Należy pamiętać, że uczestnictwo w SEP IRA oznacza, że osoba objęta jest planem emerytalnym w pracy. Może to wpłynąć na to, ile można odjąć od tradycyjnej IRA. Ile wkładu Tradycyjnej IRA można odliczyć, zależy od zmodyfikowanego AGI dla danego roku.
Należy pamiętać, że uprawnienia do Roth IRA również opierają się na zmodyfikowanym AGI w danym roku.
Pamiętaj, że osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą obniżyć swoje AGI poprzez finansowanie SEP IRA. W ten sposób może być możliwe obniżenie AGI na tyle, aby kwalifikować się do Roth IRA lub odliczania tradycyjnych IRA.
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą potencjalnie wnieść wkład w tradycyjny IRA i / lub Roth IRA i / lub SEP IRA na rok. Zapewnia to elastyczność przy podejmowaniu decyzji o wysokości wkładu w każdy rodzaj planu emerytalnego.
Nadwyżka składek SEP może zostać przeniesiona na następny rok i potrącona
Jeśli dana osoba wpłaca więcej niż dozwolona kwota na konto SEP IRA, nadwyżka może zostać przeniesiona i odliczona w kolejnym roku podatkowym. Jednakże nadwyżka składki może podlegać 10% podatkowi akcyzowemu za przekroczenie składki na plan emerytalny. Łatwo jest uniknąć nadmiernych składek, wykonując obliczenia SEP IRA przed dokonaniem ostatecznych składek wyznaczonych na rok podatkowy.
Ile można wnieść do SEP IRA?
Maksymalny limit w wysokości 53 000 USD na uczestnika przypada na rok 2015.
- Limity składek SEP IRA na 2015 rok
Sposób obliczania kwoty składki zależy od tego, czy uczestnik programu jest pracownikiem, czy też jest samozatrudniony.
Dla pracowników obliczenia są proste. Pomnóż składkę (do 25%) przez roczne rekompensaty wypłacane każdemu pracownikowi, z zastrzeżeniem maksymalnego limitu w dolarach. Pracodawca nie musi zgłaszać kwoty składek SEP na formularzu W-2 każdego pracownika. Jednakże pracodawca będzie musiał zaznaczyć pole na formularzu W-2 w polu 13, aby wskazać, że pracownik był objęty programem emerytalnym.
W przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek (w tym partnerów w partnerstwie), obliczanie kwoty składki wymaga mierzenia rekompensaty i dostosowywania stawki składki. Po pierwsze, będziemy musieli zmierzyć wynagrodzenie osoby pracującej na własny rachunek za rok. Mierzy się to na podstawie zarobków netto osoby pracującej na własny rachunek.
Zysk netto z obliczenia samozatrudnienia | |
Zysk netto z Harmonogramu C (linia 31) z harmonogramu F (linia 34) z wykazu K-1 (dla formularza 1065, pole 14, kod A) | |
Odrzuć podlegającą odliczeniu część podatku od samozatrudnienia (formularz 1040 wiersz 27) | |
Jest równa zarobkom netto z samozatrudnienia | |
Aby samemu to obliczyć, skorzystaj z Arkusza Dedukcji dla Samozatrudnionego, który znajduje się w rozdziale 5 Publikacji 560.
Drugi czynnik to osoby samozatrudnione mają niższą stawkę składki niż pracownicy. Jest to spowodowane niefortunną sytuacją w kodeksie podatkowym, w której ustalanie wysokości składki i ustalanie zarobków netto wzajemnie od siebie zależą. IRS opracował pośrednią metodę obliczania kwoty składki poprzez skorygowanie stawki składki. Stawka składki dla osoby prowadzącej działalność na własny rachunek jest obliczana w następujący sposób:
Jednolita stawka składki na Plan |
Dodaj 1 do stawki składki |
Podziel jednolitą stawkę składki przez jeden plus jednolitą stawkę. Rezultatem jest stawka składki dla osób prowadzących działalność na własny rachunek |
Zobacz arkusz kalkulacyjny dla samozatrudnionych w rozdziale 5 publikacji 560.
Innymi słowy, jeśli filar Schedule C ustala SEP IRA z 25% stawką składki dla wszystkich uczestników, kwota, którą osoba prowadząca działalność na własny rachunek może wnieść dla swoich pracowników, wynosi 25% wynagrodzenia każdego pracownika za rok. A ilość osób samozatrudnionych może przyczynić się do własnej wartości SEP IRA wynosi 20% (czyli 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Wybrane konwersje współczynnika udziału SEP | ||
Jeśli jednolity koszt zgłoszenia planu to ... | Matematyka konwersji | Odpowiadająca samozatrudniona składka (zaokrąglone do 4 miejsc dziesiętnych) |
5% | .05 ÷ 1,05 | 4,7619% |
10% | .10 ÷ 1,10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1,15 | 13,0435% |
20% | .20 ÷ 1,20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1,25 | 20,0000% |
W przypadku innych kwot konwersji, patrz Tabela stawek dla osób samozatrudnionych w rozdziale 5 publikacji 560.
Przykład obliczenia wkładu dla osoby pracującej na własny rachunek
W przypadku osoby prowadzącej działalność na własny rachunek mnożymy zarobki netto z samozatrudnienia przez równoważną składkę na własny rachunek. Zarobki netto z samozatrudnienia zależą jednak od obliczenia podatku na własny rachunek i odliczanej odliczeniu podatku od osób pracujących na własny rachunek. Połóżmy tę matematykę razem w przykładzie.
Przykład: Clare jest samozatrudnionym projektantem biżuterii, który wypełnia harmonogram C. Nie ma pracowników, więc musi obliczać wkład SEP IRA tylko dla siebie. Chce wiedzieć, ile może wnieść wkład w SEP IRA. Oto jak wymyślimy odpowiedź:
Przykład: udział SEP w harmonogramie C Filer z zyskiem netto w wysokości 100 000 USD | ||
Zysk netto Z harmonogramu C (linia 31) | Pokaż matematykę | 100 000 USD |
Kalkulacja podatku od zatrudnienia (stosując metodę Short Schedule SE) | ||
Pomnóż zysk netto przez 92,35% | 100 000 × 0,9235 = 92 050 USD | |
Pomnóż tę kwotę przez 15,3% (jest to podatek na własny rachunek) | 92.350 × 0.153 = 14129.55 USD | |
Podziel tę kwotę przez 2 (jest to podlegająca odliczeniu część podatku od samozatrudnienia) | 14 1299,55 ÷ 2 = 7 064 775 USD | -7,065 (zaokrąglenie) |
Zarobki netto z samozatrudnienia | 100 000 - 7,065 = | 92,935 |
Jednolity wskaźnik przekazywania | 25% | |
Konwertuj na współczynnik udziału SE | 25% ÷ 125% = | 20% |
Mnożenie zarobków netto z samodzielnego zatrudnienia przez współczynnik udziału w SE | 92 935 × 0,20 = | 188,587 USD |
W tym przykładzie Clare mogłaby wnieść wkład do 188,587 $ do własnego SEP-IRA w oparciu o jej 100 000 $ zysku netto z jej Listy C. Mogłaby wnieść mniej, gdyby chciała. Zauważ, że ta kwota nie stanowi 25% jej Planu C, ani nawet 20% jej Planu C.
- Aby obliczyć kwotę wkładu SEP IRA, skorzystaj z Arkusza Dedukcji dla Samozatrudnionego, który znajduje się w rozdziale 5 Publikacji 560.
Przed przyjęciem SEP, pamiętaj
- Przeczytaj rozdział 2 publikacji 560. Urząd skarbowy wykonał bardzo dobrą pracę wyjaśniając uproszczone plany emerytalne dla pracowników.
- Przeczytaj model planu SEP (Form 5305-SEP) lub podobnych planów modeli oferowanych przez wybraną instytucję finansową.
- Jeśli Twoja firma zatrudnia pracowników, oceń, którzy pracownicy muszą być objęci planem SEP (szczegóły w Publikacji 560).
- Przejrzyj, jakie informacje należy ujawnić pracownikom (również wyszczególnione w publikacji 560).
- Dowiedz się, ile możesz potencjalnie wnieść do SEP IRA.
- Dowiedz się, w jaki sposób zostaną odliczone składki na zeznaniu podatkowym i jaki ma to wpływ na Twoje obliczenia podatkowe.
- Porównaj SEP z innymi planami wycofania małych firm, takimi jak plany 401 (k) i PROSTE.
- Badaj instytucje finansowe, które zarządzają planami SEP IRA. Przejrzyj papiery finansowe, koszty i opcje inwestycyjne instytucji finansowej.
- Skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby uzyskać pomoc w porównywaniu skutków każdego rodzaju planu.
Zasoby od IRS.gov
- Publikacja 560, Programy emerytalne dla małych firm (pdf)
- Formularz 5305-SEP , model planu SEP (pdf)
- Przewodnik po naprawie Planu SEP (identyfikuje 6 błędów i sposób ich naprawienia)
- Najczęściej zadawane pytania na temat planu SEP
- Wybór planu SEP
- Ustanowienie Planu SEP
- Udział w Planie SEP
- Obsługa i utrzymanie Planu SEP
- Zakończenie Planu SEP